税法的基本构成要素有哪些？

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下列各项中属于税法基本要素的是(请做详细解答)要素有哪些

税法构成要素简称“税法要素”。构成税法的基本因素，一般包括：总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则和附则等。纳税义务人是构成税收法律关系的主体；征税对象是构成税收法律关系的客体、征税的标的物;税目税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等，构成了税收法律关系的内容。

具体分析如下:

1.纳税主体，又称纳税人或纳税义务人。这是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织。纳税人应当与负税人进行区别，负税人是经济学中的概念，即税收的实际负担者，而纳税人是法律用语，即依法缴纳税收的人。税法只规定纳税人，不规定负税人。二者有时可能相同，有时不尽相同，如个人所得税的纳税人与负税人是相同的，而增值税的纳税人与负税人就不一定一致。

2.征税对象，又称征税客体。这是指税法规定对什么征税。征税对象是各个税种之间相互区别的根本标志。征税对象按其性质的不同，通常划分为流转额、所得额、财产、资源及行为五大类。

3.税率。税率是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度。税率的高低直接关系到纳税人的负担和国家税收收入的多少，是国家在一定时期内的税收政策的主要表现形式，是税收制度的核心要素。税率主要有比例税率、累进税率和定额税率三种基本形式。

4.纳税环节。纳税环节是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。

5.纳税期限。纳税期限是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。纳税期限是衡量征纳双方是否按时行使征税权力和履行纳税义务的尺度。纳税期限一般分为按次征收和按期征收两种。在现代税制中，一般还将纳税期限分为缴税期限和申报期限两段，但也可以将申报期限内含于缴税期限之中。

6.纳税地点。纳税地点是指缴纳税款的场所。纳税地点一般为纳税人的住所地，也有规定在营业地、财产所在地或特定行为发生地的。

7.税收优惠。税收优惠是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予的一种免除规定，它包括减免税、税收抵免等多种形式。税收优惠按照优惠目的通常可以分为照顾性和鼓励性两种;按照优惠范围可以分为区域性和产业性两种。

8.税务争议。税务争议是指税务机关与税务管理相对人之间因确认或实施税收法律关系而产生的纠纷。解决税务争议主要通过税务行政复议和税务行政诉讼两种方式，并且一般要以税务管理相对人缴纳税款为前提。在税务争议期间，税务机关的决定不停止执行。

9.税收法律责任。税收法律责任是税收法律关系的主体因违反税法所应当承担的法律后果。税法规定的法律责任形式主要有三种：一是经济责任，包括补缴税款、加收滞纳全等;二是行政责任，包括吊销税务登记证、罚款、税收保全及强制执行等;三是刑事责任，对违反税法情节严重构成犯罪的行为，要依法承担刑事责任。

税法有哪些基本要素

税法的构成要素：是指各种单行税法具有的共同的基本要素的总称，一般包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税和法律责任等项目。

其中：纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。

拓展资料：

1.征税人

代表国家行使征税权的各级税务机关和其他征税机关，包括各级税务机关、海关，征税人可能因税种的不同而有所不同。

2.纳税义务人（纳税人）

“纳税主体”，是指依法直接负有纳税义务的自然人（包括个体经营者）、法人和其他组织。

3.征税对象（课税对象）

征税客体，征税针对的目的物，即对什么征税。征税对象包括物或行为，征税对象是各个税种之间相互区别的根本标志，不同的征税对象构成不同的税种。

4.税目

是征税对象的具体化，各个税种所规定的具体征税项目，税目的制定一般采用两种方法：列举法和概括法。

（1）列举法：具体列举征税对象来确定对什么征税，对什么不征税的方式，如：消费税；

（2）概括法：按照商品大类或行业设计税目，如：营业税。

规定税目的主要目的是区别不同的具体对象，规定高低不同的税率，以体现国家的税收政策。

5.税率

税率是计算税额的尺度，反应了征税的深度，是税收法律制度中的核心要素。

（1）比例税率

是指对同一征税对象，不论数量多少，数额大小均按同一比例征税的税率。

①单一比例税率：即对同一征税对象的所有纳税人都适用同一比例税率；

②差别比例税率：即对同一征税对象的不同纳税人适用不同的比例征税；

③幅度比例税率：指税法只规定一个具有上下限的幅度税率，具体税率授权地方根据本地实际情况在该幅度内予以确定，如：娱乐业的营业税：5%~20%。

（2）定额税率

是指对单位征税对象规定固定的税额，而不采取百分比的形式。

（3）累进税率

是根据征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。即征税对象数额越大，税率越高；数额越小，税率越低。

累进税率一般多在收益税中使用：

6.计税依据

税基，计算应纳税额所依据的标准。

7.纳税环节

税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。

8.纳税期限

纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限，包括按期纳税；按次纳税；按期预缴、年终汇算清缴。

9.纳税地点

纳税人具体缴纳税款的地点。

10.减免税

国家对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。

（1）减税和免税

①减税是对应纳税款少征一部分税款；

②免税是对应纳税额全部免征。

（2）起征点

税法规定对征税对象开始征税的起点数额。

（3）免征额

税法规定的征税对象全部数额中免予征税的数额，是对所有纳税人的照顾。

11.法律责任

对违反国家税法规定的行为人采取的处罚措施，纳税人和税务人员违反税法规定，都将依法承担法律责任。

参考资料：税法

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