商业企业如何有效管理库存现金？
今天是为大家分享一下商业企业如何有效管理库存现金？的一些困惑，接下来将为大家分享，希望可以帮助到大家，解决大家的问题，下面就开始吧！
商业企业现金管理存在的弊端和针对这些该采取的措施
强化监督，核心是建立健全内外结合的全方位、全过程监督机制，特别是对各级领导干部尤其是对一把手的监督，重大决策、重要干部任免、重大项目安排和大额资金使用必须坚持科学民主论证，由集体讨论，集体决定。
（1）加强现金管理正确投放资金
巧妇难为无米之炊，在现金普遍紧张的情况下，首先要解决吃饭问题，其次才是发展问题，正确处理积累和消费的关系，把有限的资金用在刀刃上。开源节流，生财、聚财、理财，量力而行，量入为出，重视资金效益，重视投资效益。实践证明：成也在投资，败也在投资。因投资不善，资金困扰，导致企业破产的案例屡见不鲜，巨人集团就是一例。必须进行民主科学决策，依据企业实际，在确保现金安全运行的前提下，为企业发展提供可靠的现金保证，避免决策失误。
（2）加强现金管理确保资金安全
完善现代企业制度，健全决策、执行、监督制衡机制、建立完备的现金管理制度，用制度管钱、管人。纠正现金是企业高度机密的偏见，对现金流量、调度、平衡方面的财务信息，要报送董事会、监事会知晓，以利于监督、便于监督，使现金的流向在投资者掌控的范围内活动，把预防财务危机放在监管基础上，放在制度落实上。对资金的用途、去向进行有效的监控，严格审批制度，手续不全、不规范，不付款；实行责任追究制度，违规开支，谁批谁负责，谁经办谁负责；一切经济活动，经财务口结算核算，防止资金体外循环，胡支乱用，违规挪用，使资金的管理透明公开；单位领导坚持每月一次现金、银行存款盘查制度，并不定期地对现金库存进行抽查，出纳人员坚持对现金日清日结，堵塞漏洞，确保资金安全，让浑水摸鱼者无机可乘。
（3）加强现金管理发挥资金效益
在确保现金安全的情况下，经营资金，用好用活，既要让资金产生效益，又不要让资金闲置浪费。透过现金流量表把企业对基层单位的现金管理和项目投资纳入考核，有效的防止以包代管。倡导诚信为本的经营理念，防止请功报喜、问题沉底现象出现，看报表利润数额很大，而实质上竟是烂账和欠账。要重视挣账不挣钱的问题，对应收账款要纳入考核内容，加大清欠力度，让欠账、赖账的人上黑名单，付出赖账代价，付出赖账高成本，改“欠账有理”为诚信还钱。让这些老赖没有市场、寸步难行，用法律的手段制裁、罚款、拘留、刑事处罚；用经济手段限制融资、投资、置业；用新闻舆论、道德谴责，弘扬诚信，鞭打骗赖。各领域、各角度、全方位营造诚信良知的回归。从我做起，从本单位做起，该付的款按时如数兑付，该收的款要及时足额的收回，以质量和信誉确保资金颗粒归仓，提高经营效益和管理效益。
（4）加强现金管理健全报表制度
现金是企业生存发展的血液，现金流量的优劣是企业管理、企业实力的真实反映。血液流通不畅，运转不灵，会给企业带来难以想象的困难。现金运作好坏，现金流量表是现金运行的晴雨表。要像重视“利润表”、“资产负债表”一样重视“现金流量表”的编制。要从积累资料入手，既当出纳员、记账员，又要当好理财员，要用行政的、制度的手段，推行适合企业实际的现金流量表制度，按月编报，把防止财务危机的监控前移，变事后监督为事前防范，提高管理质量。
（5）加强现金管理办好企业内部银行
现金管理是企业管理的重要组成部分，是财务管理的核心内容，现金管不好，利润也是空的。经济全球一体化，企业对内搞活，对外开放，国有、个体、集体、股份制、外商投资多种经济成分共同发展，企业涉内、涉外经济业务繁多复杂，结算的任务远比计划经济繁杂的多，办好企业内部银行，集中财力应对业务繁多的市场经济是理想选择。据对一个中型企业调查，仅其对外开设的账户就达六十多个，有个别基层单位开设两三个账户，一百多万元的资金沉淀在基层，造成严重的资金浪费。通过开设企业内部银行，实行内部结算、核算，集中资金，统一调度，调整余缺，保证重点，一个窗口对外，既能发挥资金效益，又能防止资金闲置和流失的风险。
（6）加强现金管理推行会计电算化
会计电算化对现金流量能以最短的时间、最快的速度、最好的质量获取现金信息，对下属单位，进行随时有效的监控和指导，特别有利于跨地区、流动分散单位的远程数据交换，是财务核算、中央控制管理的最好手段，将收入、支出、库存、现金流向、应收账款、项目投资等信息列入程序，自动生成汇总，让人一目了然。对获取的财务数据，要进行对比性分析，从数据处理分析中，找出财务管理的得与失。如果对财务数据和信息不加工处理，数据和信息就处在原始状态，问题就会被数据和信息掩盖。只有经过处理分析后的信息，才能对企业管理提供参考和帮助，所以，开发利用会计电算化，对管理理念的延伸、管理方法的创新都有不可替代的作用。
如何改善企业现金管理存在的问题
摘要：随着市场竞争的日益加剧，许多公司的生存和发展面临着极其严峻的挑战，而与公司的生存和发展密切相关的，就是对维系公司运营资金的管理。本文以日用陶瓷行业冠福家用公司为例，对公司运营资金管理的现状进行分析，探讨了目前存在的运营资金短缺、资金运营效率低、信贷资金比重较大、运营资金结构不合理等问题，并给出了应对现存问题的解决办法及建议。\x0d\x0a关键词：运营资金管理问题福建冠福现代家用股份有限公司\x0d\x0a引言\x0d\x0a在当今经济全球化的形势下，面对竞争的日益激烈，公司的生存面临着诸多问题，其中最为重要的就是运营资金，这是影响公司未来发展的主要瓶颈。当前我国的股份公司普遍存在运营资金短缺等问题，这极大地限制了公司的生产和经营的发展。利润是企业在运作中之追求的最终目的，当然，公司的利润主要是通过依靠流动资金的周转来实现的，因此，运营资金是公司管理的核心，也是公司赖以生存和发展的基础。[1]\x0d\x0a福建冠福现代家用股份有限公司成立于1999年6月22日，主要经营日用及工艺美术品，加工、制造家用塑料制品、玻璃制品、不锈钢制品，生产、销售陶瓷制品原辅材料，并且从事货物及技术的进出口业务、对外贸易，以及商务信息咨询、企业管理咨询，以及工业设备领域内的技术研究、计算机领域内的技术研究开发等。\x0d\x0a一、冠福公司运营资金管理存在的问题\x0d\x0a2012年，全世界经济持续动荡，复苏十分缓慢，欧债危机没有得到根本解决。国内的各种原材料、能源价格和劳动力成本大幅上升。受国家房地产宏观调控、实体经济不景气等因素的持续影响，更使得居民的消费意愿回升缓慢，许多外销陶瓷企业业务回撤国内市场，更加剧了行业竞争[2]。公司在2012年度，加快销售渠道与终端的调整，减少直营店数量，将经营重点转向开发综商超市内的特渠店。公司销售渠道的调整导致部分门店关停等的损失使得2012年销售费用仍然居高不下；银行借款的增加以及利率上升导致公司的财务费用也大幅上升，给公司经营带来巨大的困难。\x0d\x0a（一）运营资金短缺\x0d\x0a公司要快速发展壮大必须依靠充足的资金，然而受外部经济形势及市场竞争激烈等因素影响公司往往存在经营资金不足的困扰。当前国家紧缩货币政策、通胀压力加重，市场竞争激烈、企业销售利润低、垫资严重等因素使企业面临经营资金短缺问题[3]。从公司自身经营方面，由于不断扩大生产规模，需要大量固定资产投资，如果投资管理不好，也会造成运营资金短缺情况。运营资金短缺会不利于公司的长远发展。\x0d\x0a（二）运营资金运营效率低\x0d\x0a该公司运营资金效率低，存在流动资金周转速度慢与商业信用使用差距较大的现象。一方面许多公司应收账款控制不严，账面应收账款较大，回收周期较长，呆死账发生概率较大。公司只注重市场占有率扩大，销售业绩增加，而忽视了对应收账款的管理，减少实际现金流，降低了运营资金使用效率。另一方面公司对市场产品需求把握不准确，产品结构不合理，产品滞销，或生产组织协调差，使原材料在某个生产环节上积压，使产品账面价值过高，而可变现能力差，使流动资金周转速度慢。第三、商业信用使用率低，应付账款是一种无息贷款，合理利用应付账款会使企业发展速度加快。对于大型公司运用商业信用效率高，而对于众多中小公司来说应付账款受到限制，商业信用利用率很低，而中小公司又正是支持经济发展的重要组成部分。\x0d\x0a（三）信贷资金比重较大\x0d\x0a对于大多数公司来说，公司融资的主要渠道是银行短期借款，短期借款的优点是银行资金充足，实力雄厚，能为公司提供较多的短期资金。银行借款具有较高的弹性，可以随借随还。缺点是资金成本较高，限制条件较多。公司在信贷资金管理上往往存在误区，缺乏对运营资金管理规划，在不断扩大公司经营的过程中，存在资金的筹集与运用不匹配的现象，一方面大量向银行借款，另一方面没有合理安排运营资金的使用时间和使用需求量，使信贷资金在某一时点上闲置。这样会降低信贷资金使用效率，加大了公司的资金成本，给公司增加了一定的财务风险。\x0d\x0a（四）运营资金结构不合理\x0d\x0a公司在运营资金短缺的情况下盲目扩大公司固资资产投资规模，使长期负债比例上升，运营资金占用比例下降，势必会影响企业的正常生产经营活动，运营资金短缺，可能会影响企业盈利能力下降，如果公司长期存在资金结构不合理现象，很可能会使公司资金链断裂，增加财务风险。\x0d\x0a二、上述问题的解决办法\x0d\x0a（一）完善金融市场，拓宽企业融资渠道\x0d\x0a在国家大的金融环境下，国家已经大力支持中小公司的贷款，以解决中小公司资金匮乏的状况。对于公司而言，应在运营资金的筹措方面实行多渠道融资。公司筹措资金的渠道除了长期筹资，还有短期银行借款、短期融资、商业信用、票据贴现、集团拆借、银行承兑等多种形式但无论采用哪种筹资方式都有其优缺点，关键是财务人员一定要在分析、比较的基础上选择筹资组合，在尽可能多地使用流动负债的基础上，注意公司的清偿能力，保证公司的信誉，给公司带来更大的收益。\x0d\x0a（二）合理确定货币持有量，提高资金利用水平\x0d\x0a关键确定合理的现金持有量，编制每年、月现金收支计划表。年度收支计划主要根据各销售合同付款条件确定现金流入量；根据各存货采购计划、劳务支出用量，以及预测的支付期间确定现金支出量，测算出现金盈余/缺口，如果盈余要编制盈余资金支出计划，主要由集团用于股票、债券的投资、其他公司资金拆借或用于扩大再生产。如果有资金缺口，要通过银行贷款、集团拆借、银行承兑式加以补充。月收支计划是根据每月具体资金供给、需求情况编制的。这样可以合理确定现金基本储备、安全储备和增长储备，提高资金利用率。\x0d\x0a（三）健全存货的控制与管理\x0d\x0a首先准确预测存货需求量，主要以销售量确定存货持有量。销售部门准确制定销售月计划；生产调度按需排产，编制月计划完工产品所需材料清单；采购部编制月采购计划单，三个环节协调配合管理者才能对实际存货状况做到“心中有数”，为确定合理的订货量和订货时机提供依据[4]。供应商与企业有效的沟通，供应可以根据需求时间进行排产，保证及时供货。（四）加强应收账款全面的控制与管理\x0d\x0a销售部要把清欠工作作为销售经理负责制的一项考核指标。销售部做好结算工作，即使暂时无法收回欠款，也要做到结算手续完备，防止一旦发生诉讼没有法律依据。对已经确认的欠款，要及时签认，防止超过诉讼时效。第三、要严格控制合同的信用期，在签订合同时将信用条款写入合同，用法律形式约束对方，对于有的恶意拖欠货款，必要时停止供货，以保证资金的安全性。第四、要建立专职清欠机构，聘请专职律师，认真研究、利用国家相关政策，发挥对集团整体清欠工作的指导作用。\x0d\x0a（五）优化公司资金结构\x0d\x0a公司要根据自身经营情况，综合考虑资金成本，盈利能力及将来偿还的现金压力等因素，合理安排流动负债与长期负债的比重，满足公司资金需求，同时要维持流动资产与流动负债的合理比例，实现节约资金与保持偿债能力的平衡公司应科学合理地规划运营资金和长期投资所需的资金需求量与使用量的比例，严格按资金计划使用长期投资，严禁由于长期投资资金使用不合理，而占用运营资金现象。同时加快运营资金周转周期，尽可能提高运营资金利用率，这样才不会因为长期投资增加而减少运营资金，使企业盈利能力下降，财务风险加大的现象发生。\x0d\x0a（六）加强采购供应管理合理利用商业信用资金\x0d\x0a当公司付款周期比收款周期长时，那么业务越多，从供货商那里获得的无息贷款也就越多，公司能更好运用运营资金。因此采购部门在付款时应注重本销售回款速度，既不损害公司信誉度，又能用别人的钱赚钱；另外要有稳定的供货商，建立长期合作。具统计，这种短期筹资在许多公司中占到流动负债的40%左右，它是公司重要的短期筹资来源。\x0d\x0a三、进一步改善公司运营资金管理的建议\x0d\x0a（一）现金管理存在的问题及改进\x0d\x0a公司人员对现金流管理的认识不足，往往忽视了现金流量表的重要作用，没有充分利用该表的信息为企业经营决策服务。对于现金流管理的研究仅停留在公司运营层面，并没有被提高到战略高度。现金流管理的内容只是泛泛的涉及现金预算、日常流量控制等战术性管理，没有同企业的发展战略有效地结合起来。现金流量管理的手段也只是侧重于事后分析，而缺乏事中的控制，特别是事前的预测和安排。其考核与绩效评价体系仍是“利润导向型”，对于业绩质量问题重视远远不够，现金流的导向作用还很弱，所以，实践中对现金流量的管理存在着严重滞后性和被动性特征。只有在发不出工资、没钱购买原材料和交税的时候才关注现金流管理。要系统提升企业的运营质量，提高企业持续发展的能力，还需要理论界和企业界的不懈努力。要从观念上确实重视现金流管理，充分认识现金流量管理的重要作用，并采取措施，构建现金流管理控制体系。\x0d\x0a具体的改进建议如下：首先要重视现金流量预算管理。以现金流入、流出控制为核心的企业财务管理，离开了现金流量预算管理，也就失去了管理的依据和管理重心。所有的企业都应该对未来的现金状况进行预测，具体编制时应根据生产、销售、投资、资产经营等部门的业务收支预算进行编制，不仅编制现金流量年度预算，更应重视现金流量月度预算的编制，以便及时做出筹资方案、资金调度和使用方案。正确掌握现金流量风险的预警方法。这对于及时发现风险苗头、实现风险事前控制是非常必要的。针对不同成因的现金流量风险，企业应采取不同的预警方法。再次，提高现金流的周转速度。现金流量的循环要占用一定的时间，而周转的时间长短会直接影响现金的运营效率和投资回收的安全性，并进一步影响企业经营效益。如果对现金流循环进行合理规划，缩短现金流循环周期，提高现金流的周转速度，就可以相应减少企业营运资金的占用量，避免现金的不必要浪费，提高现金的使用效率。[5]\x0d\x0a（二）应收账款管理存在的问题及改进\x0d\x0a一是在赊销前存在的问题，主要是为了扩大销量、打开市场而采用赊销的方式，还有在与客户往来的过程中的折扣问题，例如商业折扣、现金折扣等。盲目赊销容易导致呆账、坏账的发生，而且给予客户折扣对于企业的发展是十分不利的，严重的情况下企业很可能被应收账款给拖垮。二是企业内部控制的不健全导致应收账款催收不力，发生应收账款后，企业没有及时进行清算，催收，也没有定期与对方进行对账、核实，对于无法收回的应收账款，冲减坏账准备金不足。再加上业务复杂，会计人员素质不高，而且在内部审计中应收账款的问题不容易被发现，这很容易造成企业资产流失。从企业内部绩效考核方面来看，目前营销人员的工资是同自身的销量相挂钩的，似乎只注重销售额，销售人员也会为了提高自己的工资努力对外赊销，进而企业应收账款越来越多，再加上催收力度不够，坏账也越来越多，就会造成企业拥有高销售额但是低利润的局面。没有对应收账款进行辅助管理或仅按账龄进行辅助管理。如果出现回款不畅，就不能满足管理需要，从而导致企业存在大量的逾期账款，不利于企业生产经营。而这些情况使得企业的营业周期延长，影响了企业的资金循环，导致企业现金短缺。三是基础的合同管理存在问题。企业对于逾期应收账款应该加强催收力度，而最根本的就是企业在同客户签订合同时要有书面的协议，按照合同的要求合理保障自身的权益。而企业往往为了扩大销售量，特别是和经常往来的客户达成口头协议，而并没有在合同中予以反映，这往往导致了逾期应收账款的发生。[6]\x0d\x0a具体的改进建议如下：首先要加强对客户信用要求的审批管理。企业在生产经营过程中，随着经营方向和经营范围的不断扩展，新客户也会不断增加。新客户提出赊销的信用要求时，通常要履行一定的审批手续。根据对客户进行调查所掌握的资料，由销售部门经理审查批准后，决定是否进行给客户赊销，以及赊销金额的大小。对一次性赊销数额较大的，即使是老客户，也要经过重新的审核批准手续，以防止意外情况发生。其次要加强应收账款的信息反馈管理。除了在会计账面上做好明确详细的记录外，还要对回收账款的情况进行跟踪调查，主要是针对那些赊销金额大或信用品质较差的客户，要及时了解这些客户偿债能力的变化。同时，对应收账款进行统计分析，主要是定期地进行应收账款的账龄分析，所谓的账龄分析，是指已经发生的各账龄应收账款的余额占应收账款总计余额的比重。再次要加强对应收账款的责任管理。其责任管理的直接责任者是企业销售部门的销售人员，因此应收账款的收款责任可具体地落实到销售人员身上。在应收账款的回收问题上，要坚持谁销售，谁负责收账，并按回款额计发销售人员的工资和奖金。对超过规定信用期的应收账款，一方面要督促销售人员及时催收，另一方面要制定适当的奖罚办法加以保证。企业财务部门也应围绕应收账款的责任管理制度，做好协调、督促工作，确保将企业应收账款日常管理工作落实到实处。\x0d\x0a运营资金管理运营资金管理应是对销售工作的控制而不是限制，它在企业销售及采购业务中处于重要地位，对企业利润目标的实现会产生重大影响。其宗旨是促进销售部门减少销售风险，提高利润水平。所以，公司领导人应重视营运资金管理工作，强化营运资金管理，提高资金的运用效率，在充分考率财务风险的前提下，力求以最小的投入获得最大的产出。
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