小规模纳税人是否需缴纳附加税？
今天是为大家分享一下小规模纳税人是否需缴纳附加税？的一些困惑，接下来将为大家分享，希望可以帮助到大家，解决大家的问题，下面就开始吧！
小规模纳税人代开专票是否需要预缴增值税
我们知道小规模纳税人有相关的税收优惠政策，那么小规模纳税人代开专票时是否需要缴纳增值税呢？和深空网一起来了解吧。
小规模纳税人代开专票是否需要预缴增值税？
答：是的
小规模纳税人(包括个体工商户)向税务机关申请代开增值税专用发票，必须缴纳相应的增值税及地税局征收的附加税费，增值税在代开发票时预缴。
小规模纳税人代开增值税专票时其预缴的税款是否可以退?
根据国家税务总局颁布的税法规定，增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。
因此,小规模纳税人当期代开专用发票时已预缴的税款，只有在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，才可以向主管税务机关申请退还。
代开专票时缴纳的增值税账务处理如下：
一、小规模纳税人的处理:
1、代开发票申报缴纳税款时的会计分录：
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款
借:应交税费-应交城建税/教育费附加/地方教育费附加
贷：银行存款
2、确认收入时
借：银行存款或现金
贷：主营业务收入应交税费-应交增值税
已上分录相抵后形成不缴纳增值税
二、一般纳税人:
1、代开发票申报缴纳税款时：
借：应交税费-应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
借：应交税费-应交城建税、教育费附加及地方教育费附加
贷：银行存款
2、确认收入时
借：库存现金/银行存款
贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税)
已上分录相抵后形成不缴纳增值税
小规模纳税人什么时候计提附加税
小规模纳税人什么时候计提附加税
按照企业的规定，具体看企业是按月计提的，还是按季度缴纳的。
计提附加税
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城建税
贷：应交税费——教育费附加
贷：应交税费——地方教育费附加
贷：应交税费——地方水利建设基金
贷：应交税费——印花税
小规模纳税人增值税附加税按月该如何申报?
附加税可按月正常申报。
附加税是指城建税、教育附加、地方教附附加，其计税基数是实际缴纳的增值税额。
增值税按季申报的话，则该季度第一月和第二月，增值税实际缴纳为零，附加税就也是零，进行零申报就可以了。第三月增值税缴纳金额计算附加税，做为第三月附加税有税申报。
按税收征管规定，没有税额也必须进行零申报。
所以，附加税头两月进行零申报，最后一个月按增值税申报金额计算附加税额后申报第三月的附加税。
小规模纳税人月末如何计提应交增值税？
小规模纳税人月末无需计提应交增值税，应交税费的贷方余额，就是要交纳的税费。或者用销售额换算也能得出。
1、用本月的销售额/1.03，先换算成不含税销售额。
2、不含税销售额乘以征收率，即为本月应交增值税额。
3、一般小规模纳税人征收率为3%。即为不含税销售额*3%。
1、小规模纳税人，缴纳增值税后，不能忘记缴纳其他的附加税。例如，城建税、教育费附加和地方教育费附加。这三者的税率，根据不同的地区有所差异。在缴纳之前，需要先查询税率。具体会计分录如下：
借：税金及附加
贷：应交税费－应交城建税
应交税费－教育费附加
应交税费－地方教育费附加
次月申报成功后扣款会计分录：
借:应交税费-应缴增值税
应交税费－应交城建税
应交税费－教育费附加
应交税费－地方教育费附加
贷:银行存款
2、小规模纳税人还要关注营业额是否超过2万元(每月申报)，季度是否超过6万元(每季申报)。若是未超过，可免交附加税。
小规模纳税人什么时候计提附加税？以上就是这一问题的相关阅读，小编在上面已经全部为你们解答完毕了。如果还有其他的问题自己不理解怎么做的，这个时候不妨直接咨询我们的官网老师！
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