企业所得税汇算清缴后如何做账？
相信很多人对企业所得税汇算清缴后如何做账？都不是特别的了解，今天就来帮助大家，解决大家的一些困惑，下面一起来看看吧！
所得税汇算清缴怎么做账会计分录怎么做
企业所得税汇算清缴是企业每年都要做的事情，那么所得税汇算清缴的时候应该怎么做账呢？相关的会计分录怎么做？和深空网友一起来学习一下吧！
所得税汇算清缴怎么做？
根据税法的相关规定对会计年报进行调整，这只在汇算清缴报表上显示就行了，不需要做会计分录（如果是原来的分录做错了，那就要做分录更正），需要调整的事项很多，如：有无白条入账、不符合规定的票据，业务招待费、广告费、业务宣传费、福利费、等等费用是否超过标准，成本核算是否正确，收入是否都入账，如果今年年初有报销上年度的费用票，做分录时可直接通过“以前年度损益调整”科目核算，新企业第一年亏损也正常，调整后还是亏损也不需要调账。但是不要连年亏损，税务局会不同意的
汇算清缴后缴纳的所得税如何做账务处理？
汇算清缴后缴纳的所得税，补做计提时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税
上交时：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
结转“以前年度损益调整”科目余额到“利润分配”科目
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
小规模的所得税汇算清缴怎么做？
企业所得税汇算清缴是根据企业所年度会计报表，按照税收相关法规的规定，对企业年度利润总额进行纳税调整，经过纳税调整的利润总额为企业所得税应纳税所得额，应纳税所得额乘以适用的企业所得税税率，计算出年度应纳企业所得税，减去企业已预缴的企业所得税后，多退少补
小企业会计准则下增值税补交分录怎么做
小企业会计准则企业所得税汇算清缴如何做账？
所得税汇算清缴是指所得税在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。实行小企业会计准则的情况下，企业所得税汇算清缴应怎么做账？
小企业会计准则企业所得税汇算清缴账务处理
企业所得税汇算清缴后的账务调整应该是：
1.账面上计提金额大于实际缴纳金额
也就是说企业所得税汇算清缴后，“应交企业所得税”余额大于0。之所以出现这种情况，可能是企业没有考虑到税收优惠政策等，比如固定资产一次性扣除等。
借：应交税费——应交企业所得税
贷：所得税费用
2.账面上计提金额小于实际缴纳金额
即，上年底结账的时候可以计提的企业所得税少了。出现这种情况的原因，可能计提时仅仅根据企业会计利润计提的，没有考虑到视同销售等税会差异的纳税调整。
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
适用《小企业会计准则》在经过上述调整后，“所得税费用”直接结转至“本年利润”，不需要再调整以前年度损益。
《小企业会计准则》这种处理是为了简化核算，采用了收付实现制原则而不是权责发生制。
企业所得税汇算清缴的相关会计分录
应补缴税额的：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
缴纳税款时：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
调整未分配利润：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
多缴税额的：
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
调整未分配利润：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
小企业会计准则纳税调整会计分录?
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交所得税
缴纳
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
结转
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
2、执行小企业会计准则的
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
缴纳
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
纳税调整主要有三个方面
一是未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人,在试点期间向境内单位或者个人提供的国际运输服务,扣缴义务人暂按3%的征收率代扣代缴增值税.这一规定减轻了此类纳税人的税收负担.
二是可选择适用简易计税方法的范围扩大,将动漫企业和提供经营租赁的企业有条件地纳入了适用简易计税方法的范围,适用3%的征收率.其中动漫企业简易计税的时间为试点开始实施之日起至2012年12月31日.试点的一般纳税人,以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供经营租赁服务,可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税.此外,原政策规定,试点一般纳税人提供的公共交通运输服务(包括轮渡、公交客运、轨道交通、出租车),也可以选择简易计税.
三是船舶代理服务归入港口码头服务子目录,一并适用6%的增值税税率缴纳增值税.原政策规定,提供船舶代理服务的单位和个人,受船舶所有人、船舶经营人或者船舶承租人委托向运输服务接受方或者运输服务接受方代理人收取的运输服务收入,应当按照水路运输服务缴纳增值税,税率为11%,现在这项旧政策作废,相关企业税负明显降低.上文中的内容便是小编的一些见解了,还有不清楚的朋友,希望读完此文大家都可以处理好工作问题.会计知识需要在不断积累中得到提升,如果大家还有更深刻的见解的话,欢迎和小编一起探讨,感谢阅读.
关于企业所得税汇算清缴后如何做账？的内容到此结束，希望对大家有所帮助。