分公司是否必须独立报税？

大家好，分公司是否必须独立报税？相信很多的网友都不是很明白，不过没有关系，接下来就来为大家分享关于分公司是否必须独立报税？的知识，下面我们开始吧！

非独立核算的分公司需要报税吗

【法律分析】：不一定统一报税。增值税在业务发生地缴税；企业所得税由总机构汇总申报；代扣缴个人所得税由支付工薪的机构代扣缴。

我国税法规定，公司的下属分支机构缴纳所得都有两种形式：一是独立申报纳税；一是合并到总公司汇总纳税。而采用哪种形式缴税则取决于公司下属分支机构的性质，即是否为企业所得税独立的纳税义务人。

【法律依据】：《企业所得税法》第一条

在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。

《企业所得税法》第二条

企业分为居民企业和非居民企业。本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

《公司法》第十四条

公司可以设立分公司。设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。

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分公司需要独立核算和报税吗

分公司需要独立核算和报税

分公司就是总公司的分支机构,与子公司不一样,子公司具有独立法人资格是要独立核算自行申报纳税的.非独立核算分公司不属于独立核算的纳税人,财务并入总公司统一核算管理,要建立有关辅助帐、明细帐,具体根据总公司要求确定.

一、分公司单独报税的规定

总公司和分公司在同一地且同一管辖区的情况下，可以由总公司统一报税，如果不在同一地区，那么按照属地原则，分公司要单独在其所在地进行申报的。

1、税务登记等。要在领取营业执照后30日内办理税务登记。

是否国地税都要办，视乎你的企业所得税是国税征收还是地税征收：如果是国税收，则国地税都要办；如果地税征收，则还要看经营项目，如果是营业税为主税种，则只办地税，如果增值税为主税种，则国地税都要办。

2、申报纳税。视乎税种。

营业税在劳务发生地缴税；企业所得税由总机构汇总申报；代扣缴个人所得税由支付工薪的机构代扣缴。

3、现在税务上也不大管你是否独立核算，该汇总缴纳的（企业所得税）都要汇总缴纳，该就地缴纳的（营业税）都要就地缴纳。可以就地缴纳也可以汇总缴纳的（个人所得税），没经过审批，也就地缴纳。

4、建账问题：分公司和总公司可以采取两种方式核算：

（1）一是独立核算，也就是单独建账，对分公司的业务经营活动过程及其成果进行全面、系统的会计核算。

特点是：在管理上有独立的组织形式，具有一定数量的资金，在当地银行开户；独立进行经营活动，能同其他单位订立经济合同；独立计算盈亏，单独设置会计机构并配备会计人员，并有完整的会计工作组织体系；

（2）二是非独立核算，非独立核算又称报账制，是把本单位的业务经营活动有关的日常业务资料，逐日或定期报送上级单位，由上级单位进行核算。特点是一般由上级拔给一定数额的周转金，从事业务活动，一切收入全面上缴，所有支出向上级报销，本身不单独计算盈亏，只记录和计算几个主要指标，进行简易核算。

5、申报问题：总公司和分公司在同一地且同一管辖区的情况下，可以由总公司统一报税，如果不在同一地区，那么按照属地原则，分公司要单独在其所在地进行申报的。

二、分公司独立核算如何报税

1、首先去银行开立一个扣税账户,然后去税所备案,以后就只需要在网上申报他会自动在银行扣款,所以你要保证那个扣税账号有足够的钱来扣款.

2、增值税是按月申报的(国税局),不管是否有无收入,都必须申报,申报期一般是每个月的15号前,如有法定假日会顺延.

3、企业所得税的话是实行季度预缴的,(因为你询问的是增值税,所以我想你的企业所得税应该也是在国税交)一般也是季度后的月份15号前(4月15、7月15等).

三、分公司如何纳税

分公司的流转税，必须在当地的税务机关核算缴纳，这个是流转税的基本原则。也就是到地税申报缴纳。现在基本上所有的城市国税地税申报都是网上申报，未开通网上申报的公司，可以凭借税务登记证（正本副本）营业执照，基本行开户许可证，基本行开户行信息等证件，到当地税务机关申请网上申报纳税。

法律依据

《中华人民共和国企业所得税法》

第二十二条企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。

第二十三条企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：

（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；

（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

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