跨月红字发票如何进行账务处理？

如果您还对跨月红字发票如何进行账务处理？不太了解，没有关系，今天就由我为大家分享解决大家的问题，下面我们就开始吧！

跨月发票红字冲销账务处理

跨月发票红字冲销账务处理

1、销方跨年开具的红字发票的账务处理:

借:银行存款等(红字)贷:主营业务收入(红字)

贷:应交税金--增值税(销项税额)(红字)

同时

借:主营业务成本(红字)

贷:库存商品(红字)

2、如果是购货方,根据红票入账,会计分录:

借:库存商品(或原材料)(红字)

借:应交税金--增值税(进项税额)(红字)

贷:银行存款等(红字)

企业购买方开具红字发票的情况

红字发票由购货方认证的增值税发票,发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的,由购货方申请开具负数发票,具体情况如下:

1、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的,由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》.购买方不作进项税额转出处理.

2、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围,取得的专用发票未经认证的,由购买方填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具通知单.购买方不作进项税额转出处理.

跨月发票红字冲销账务处理怎么做?在上文汇总的相关介绍资料中,我们都知道企业的跨月度发票做红字发票冲销处理,销货方和购买方的处理分录都是不同的,如果你们觉得上文提及到的红字发票冲销的处理还有什么不对的地方,没有关系都可以来本网站上进行搜索,对你们学习是有所帮助的.

本月开具的红字发票如何进行帐务处理

本月开具的红字发票如何进行帐务处理

开具红字发票要经过税务局批准后方能开具的，然后用红字发票做冲回销售的分录；最后再开正确的发票，并据以入帐做销售即可。

1、红字发票会计分录：

借：应收账款（负数）

贷：主营业务收入（负数）

应交税费---应交增值税---销项税（负数）

2、开具正确的发票会计分录：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费---应交增值税---销项税

3、当月的税额为零，因为该销项税之前月份已申报。

本月分录与上月该笔销售分录完全相同，但是所有数字为红色，即负数的意思，据以登帐就可以了。

红字用记账联入账，另外两联单独储存，分录为

借应收账款

贷主营业务收入

贷应交税金-应交增值税

分录所有数字为红色，即负数之意。

做完上述之后，再按蓝字发票正常入账即可。

银行存款不用动.

借;预收账款-XX(负数或红字)

贷:主营业务收入(负数或红字)

贷:应交税金-应交增值税-销项税(负数或红字)

没有认证就推给对方。反正认证了也要冲回的。

红字销售发票

贷：银行存款（或应收账款）

贷：主营业务收入（红数）

应缴税费----应缴增值税---销项税额（红数）

红字进货票

借：库存商品（或原材料）（红数）

应缴税费----应缴增值税---进项税额（红数）

借：应付账款（或银行存款）

答：根据您的描述我们认为您单位的进项滞留票，应该属于购进的货物进项税额不抵扣，销售的货物不计销售，属于偷税行为，税务机关让您单位补缴税款的做法是正确的。虽然您单位未收货款，但是根据<增值税暂行条例实施细则第三十三条规定的纳税义务发生时间，由您的主管税务机关来判断是否属于销售，至于如何进行帐务处理和如何结转成本请您按照会计制度执行。

1、收到发票后，按照发票上的进项税额，会计上先做进项转出，

借记：主营业务成本；

贷记：应交税费----应交增值税----进项税额转出。

2、跟开票方确认报废原因，协调处理方法。因为开票方本应该收齐发票所有联次以后，才能报废，它们作业不合规范。

根据《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批覆》（国税函〔2008〕607号）规定，购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，应按照规定移交稽查部门组织协查。属于销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。

理解正确。

跨月红字发票如何进行账务处理？的问题分享结束啦，以上的内容解决了您的问题吗？欢迎您再来本站了解知识哦！