增值税的会计处理如何进行?
相信很多人对增值税的会计处理如何进行?都不是特别的了解,今天就来帮助大家,解决大家的一些困惑,下面一起来看看吧!
增值税发票如何进行账务处理
增值税发票如何进行账务处理
1、增值税普通发票做会计分录如下:
(1)取得增值税普通发票会计处理
借:相关成本或费用科目(如管理费用)
贷:银行存款(或应付账款)
(2)开具增值税普通发票会计处理
借:银行存款(或应收账款)
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
2、增值税专用发票,对于小规模纳税人来说做会计分录与取得普通发票是一样的,增值税一般纳税人则不一样.
(1)取得增值税专用发票会计处理如下:
借:相关成本或费用科目(如管理费用)
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(或应付账款)
(2)开具增值税专用发票会计处理
借:银行存款(或应收账款)
贷:主营业务收入应交税费--应交增值税(销项税额)
发票开错税率的会计处理
一般纳税人企业出现发票开具时选错税率的情况应该如何处理才合理?
其实很简单,遵循一个基本原则:怎样开错的,怎样调整,按调整后的正确数据进行申报.举个栗子:A企业2017年1月有一笔销售收入含税价117000元,财务人员开具发票时,误将17%税率的错选为6%的税率.
账务处理及调整如下:
1、财务人员根据错误的发票进行账务处理,会计分录如下:
借:应收账款117000
贷:主营业务收入110377.36
应交税费应交增值税销项税额6622.64
2、发现错误及时纠正,红冲上述凭证:
借:应收账款-117000
贷:主营业务收入-110377.36
应交税费应交增值税销项税额-6622.64
3、按正确的税率进行收入与税金的重新计算,作调整凭证如下:
借:应收账款117000
贷:主营业务收入100000
应交税费应交增值税销项税额17000
上文已经为大家解读了增值税发票如何进行账务处理的问题.同时还对发票开错税率后的会计处理结合案例进行了讲解.大家明白了吗?增值税会计处理是一个必须掌握的知识点,大家日常工作中如果还有其他相关问题,请关注我们的后续更新解读.
一般纳税人缴纳增值税完整会计分录怎么做
增值税涉及的账务处理是会计工作中的常见问题,也是会计人员比较关心的话题。一般纳税人缴纳增值税完整会计分录要怎么做?深空网整理了有关内容,来一起了解下吧!
一般纳税人缴纳增值税分录
一、结转销项税额、进项税额
1、结转进项时:
借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税费——应交增值税——进项税额
2、结转销项时:
借:应交税费——应交增值税——销项税额
贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
二、结转进项税转出时
借:应交税费——应交增值税——进项税额转出
贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
(1)如果转出未交增值税科目余额在借方,表示留抵,不用再做账。
(2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,表示应该缴纳的,则先做下面分录:
借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税费——未交增值税
缴纳时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
一般纳税人需要缴纳哪些税?
1、增值税
按照销售收入的17%、4%来缴纳增值税;
2、城建税
按照缴纳增值税的7%来缴纳;
3、教育费附加
按照缴纳的增值税的3%来缴纳;
4、印花税
如果是购销合同,则按照购销金额的万分之三贴花,如果是帐本,则按照每本5元来缴纳;
5、发放工资需要代扣代缴个人所得税
6、城镇土地使用税
按照实际占用的土地面积来缴纳
一般纳税人增值税如何做结转?
1、一般纳税人应当在月末时,将当月所有进项、进项转出、销项税额转至应交税费/应交增值税/未交增值税科目中,相应分录如下:
借:应交税费/应交增值税/未交增值税
贷:应交税费/应交增值税/进项税额
借:应交税费/应交增值税/销项税额
贷:应交税费/应交增值税/未交增值税
2、再将上月缴纳的税金也转至未交增值税中,分录如下所示:
借:应交税费/应交增值税/未交增值税
贷:应交税费/应交增值税/已交税金
3、当月缴纳当月增值税会计分录怎么做?
借:应交税费/应交增值税/已交税金
贷:银行存款
增值税介绍
增值税是国家强制征收的一种流转税,是以商品生产流通和提供劳务所产生的增值额作为征税对象。我国境内凡是进行销售货物、劳务的公司或个人都应缴纳增值税,它属于价外税,实行抵扣制。
关于本次增值税的会计处理如何进行?的内容分享到这里就结束了,如果解决了您的问题,我们非常高兴。