没有记账凭证能做财务报表吗？

本篇文章给大家谈谈没有记账凭证能做财务报表吗？的知识点，文章可能有点长，但是希望大家阅读完，希望可以解决了您的问题。

不懂财务的人能做内账吗

不能。因为涉及到很多的专业知识。

1、首先做内账时需要先把公司所有资产做一个彻底的盘点，没有入帐的重新入帐，对外的应收款也要清算，应付款要列清，有单的按单做帐，没有的，请经手人或你们老板签字证明入帐。

2、因为内账是内部管理的，所以所有单据都要做。外账是应付税务局一类的，账是“做”出来的，可以选择单据和制单据。很多做两套账的是做内账顾不了外账，做外账顾不了内账。实现内外账方法：先做外账，外账凭证打两份，其中一份做内账附件，这样查内账就很容易找到原始凭证。

注意事项

内账公司内部的真实账目，记载了公司所有的经济业务，是给企业管理管理人员看的，所有的收入支出都要列进去，所有真实业务发生的单据都要做。简而言之，内账主要用于内部管理，反映了企业最真实的收入、费用、利润以及各个科目的余额。

没有发票的都记在内账里，有发票的就用来做外账，实际总收入等等的总数是内账加外账的数。这样你做内账的话是很简单，但老板想要总体数是还要跟外账合并。这种方式大多数是老板懂一点会计知识，合并的工作他自已做，或另叫信任的人做，这是为了不想让别人知道公司真实的财务状况。有些中小企业会选择这种。

另一种内账是根据发票的复印件，与没有开发票的一些收据记账联、领导给的没发票的而需要反映真实账务的一些条子用于记账。这种做法就是公司实际上的财务状况真实的经营成果。外账会计只管政府税务部门等对外提会计信息就是按照法律法规用有发票的用来记账、交审计部门审计、报税等。

月末主要做哪些记账凭证

月末主要做哪些记账凭证,请问月末要做哪些结转,摊销,计提凭证?

月末会计需要结转的业务：

一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费

1、按工资总额14%提取职工福利费

借：管理费用--福利费

贷：应付福利费

2、按工资总额1.5%提取职工教育费

借：管理费用--职工教育费

贷：其他应付款--职工教育费

3、按工资总额2%提取工会经费

借：管理费用--工会经费

贷：其他应付款--工会经费

二、提固定资产折旧

借：管理费用--折旧费

贷：累计折旧

三、摊销费用

借：管理费用（或营业费用等）

贷：待摊费用（或长期待摊费用）

四、计提税金

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金--营业税

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

五、结转各种收入

1、结转主营业务收入

借：主营业务收入

贷：本年利润

2、结转其他业务收入

借：其他业务收入

贷：本年利润

3、结转营业外收入

借：营业外收入

贷：本年利润

六、结转成本、支出、税金

1、结转成本

借：本年利润

贷：主营业务成本

2、结转其他业务支出

借：本年利润

贷：其他业务支出

3、结转营业外支出

借：本年利润

贷：营业外支出

4、结转税金

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加

七、结转各项费用

1、结转管理费用

借：本年利润

贷：管理费用

2、结转财务费用

借：本年利润

贷：财务费用

3、结转营业费用

借：本年利润

贷：营业费用

八、季度计提所得税

1、提取时

借：所得税

贷：应交税金--所得税

2、结转所得税

借：本年利润

贷：所得税

3、上缴所得税

借：应交税金--所得税

贷：银行存款或现金

不能，因为与现金有关的凭证应在现金收付的当天做凭证，如果当天没有做，那么后补还是要做当天的日期，这样便于现金管理。

月末，损益类的科目都要结转到本年利润科目，损益类科目月末一般无余额；例如：主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、管理费用、营业费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、所得税等。

月末一般要做的计提凭证主要是计提固定资产折旧，摊销凭证主要是无形资产摊销和长期待摊费用摊销，结转凭证主要是所有的损益类科目结转到本年利润科目。

在月末结账前发现所填制的记账凭证无误,根据记账凭证登记账薄时,将1568元误记为1586元,按照有关规定,更正时应按采用的错帐更正方法是“划线更正法”

划线更正法是指用划红线注销原有错误记录，然后在错误记录的上方写上正确记录的方法。会计核算中，用划线注销原有记录，以更正错误的一种方法。

适用范围

编制的记账凭证没有错误，而是在登记账簿时发生错误，导致账簿记录的错误。修改方法：将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有字迹仍可辨认;然后在划线上方填写正确的文字或者数字，并由记账人员在更正处盖章。对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正其中的错误数字。对于文字错误，可只划去错误的部分。

1、在登账以前发现的记账凭证上的文字或数字的笔误；

2、结账前发现的纯属记账中的文字或数字的笔误（记账凭证无错误）。

更正方法

先在错误的文字或数字上划一条红线，表示予以注销，然后将正确的文字或数字用蓝字写在被注销的文字或数字的上方，并由更正人员在更正处盖章。

注意事项

对于数字差错，在更正时就将错误的数额全部划消，而不能只划消、更正其中的个另数码；划线注消的文字或数字应保持其原有字迹仍可辨认以备消查考。

记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面。

对于记账凭证装订，根据《会计基础工作规范》第五十五条规定要求如下：

第五十五条会计机构、会计人员要妥善保管会计凭证。

（一）会计凭证应当及时传递，不得积压。

（二）会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。

（三）记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签外签名或者盖章。

对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。

各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证，应当另编目录，单独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。

（四）原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。向外单位提供的原始凭证复制件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。

（五）从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。

审核记账凭证应主要审核：

1、审核业务的合法性及逻辑合理性。2、审核记账凭证原始票据的完整性。3、审核会计分录科目是否正确。4、审核借贷金额是否平衡。5、审核票据审批手续是否合法完整。

1、依据已有记账凭证登记相关的明细账及总账；

2、依据银行对账单，核对各笔银行收付款业务的完整准确性，确保银行存款余额正确，编制银行存款余额调节表（时间性差异因素不用调整）；

3、核对库存现金，确认现金日记账余额的准确性；

4、核对各种库存材料物资、产品，确认账实相符；

5、核对各项往来，确认数据齐全，账目准确；

6、确认所有已发生业务全部登记入账后，结转成本费用、收入损益，结当期账目，编制财务报表，做财务报告分析。

7、资产负债表的具体编制方法,可参照会计准则。简单地说，就是往来账款根据余额明细分析填列在报表的相应栏目，其他各项依据总账科目余额填列即可。

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