计提所得税的会计分录如何处理？

今天是为大家分享一下计提所得税的会计分录如何处理？的一些困惑，接下来将为大家分享，希望可以帮助到大家，解决大家的问题，下面就开始吧！

计提缴纳个税如何做会计分录

在企业日常生产经营活动中，个税处理是常见的账务问题，作为财务工作人员，应掌握其相关知识。计提缴纳个税时，应如何做会计分录？

计提缴纳个税会计分录

1、计提工资：

借：管理费用/销售费用等科目

贷：应付职工薪酬—-工资

2、实际发放:

借：应付职工薪酬—工资

贷：库存现金或银行存款

应交税费—-代扣代缴个人所得税

3、缴纳个税：

借：应交税费—代扣代缴个人所得税

贷：库存现金/银行存款

什么是个人所得税？

个人所得税是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税人包括居民纳税义务人和非居民纳税义务人。居民纳税义务人的纳税范围比较广，需要对其来自国内国外的所得缴纳个人所得税。非居民纳税义务人则只需要缴纳其来源中国境内的所得部分。

征税的范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、其他所得等内容。

个人所得税不超过36000元的，税率为3％。

计提递延所得税资产会计分录是什么

递延所得税资产属于资产类，预计能为企业带来经济利益的流入，计提递延所得税资产时，应设置“递延所得税资产”科目核算，相关分录如何编制？

计提递延所得税资产的会计分录

借：递延所得税资产

贷：应交税费——应交企业所得税

什么是递延所得税？

递延所得税是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。递延所得税是由于税收和会计的暂时性差异产生的，有两类差异，一类暂时性，一类永久性。它是权责发生制原则和配比原则的体现。它也表现了真实性原则和谨慎性原则。

递延所得税资产的主要账务处理

(一)资产负债表日，企业确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”等科目;资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额做相反的会计分录。

企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的，应于购买日确认递延所得税资产，借记本科目，贷记“商誉”等科目。

与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产，借记本科目，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。

(二)资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。

企业所得税是什么？

1、企业所得税是对企业的各项收入所得征收的税。企业的应纳税所得额是，用企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的金额。企业所得税的税率一般是25%。

2、企业所得税的税率为25%。非居民企业，一般适用税率为20%。

3、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

关于本次计提所得税的会计分录如何处理？的内容分享到这里就结束了，如果解决了您的问题，我们非常高兴。