审计为何对企业发展至关重要？

今天周边号来为大家解答以下的问题，关于审计为何对企业发展至关重要？，这个很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！

多角度全方位加强审计监督为企业发展服务

承德钢铁集团有限公司是一个拥有28个子、分公司的大型企业集团，企业包括钢钒业、采选业、运输业、机械电子业、宾馆旅游服务业和进出口贸易等多元化的产业结构。近年来，承钢集团坚持“挖潜、改革、发展”的思想，不断依托自身的资源、技术、产品和资本优势，进一步做好钒钛资源综合开发利用，成为竞争力强，经济效益好，以钒钢为核心的企业目标发展。正是在企业这一总体目标下，我们作为企业的内部审计，就是不断以增强企业竞争力，提高企业经济效益和促进企业提高管理水平为目的，以多角度、全方位的审计监督保证职能，为企业的发展服务。

一、健全内审制度，激发内审人员潜能，实现有序的审计监督

承德钢铁集团有限公司的内部审计工作已经开展了二十几年的时间，随着现代企业制度的建立和完善，内部审计工作也越来越受到集团公司领导的重视。近两年来，在公司的安排下，审计重新修订了《承德钢铁集团有限公司内部审计工作规定》、《承德钢铁集团有限公司审计工作实施细则》和《承德钢铁集团有限公司工程预结算审计管理办法》等规章制度，使审计的职能和工作程序进一步规范化、制度化。审计自身为适应公司“挖潜、改革、发展”的指导思想要求，将管理审计作为工作重点实施推进。近年来，先后开展了以评价为主的经济效益审计；以强化企业内部管理为重点的内控制度审计；并探索性地对风险审计进行了尝试。在用人机制上，以主审负责制的审计分工代替行政领导直接牵头的管理模式，并启用具有专业知识的青年力量轮流担当主审，给他们充分的锻炼机会。通过岗位实践，全体员工的业务能力均有质的飞跃，到目前为止，百分之九十以上职员都能独立承担审计业务，审计工作量逐年上升，年年超额完成计划规定的审计工作任务。2004年我们共完成19个经济责任、内部控制及采购合同执行情况审计项目；完成领导交办的承包经营等独立审计工作4项；促进增收节支2053万元；工程预结算完成审减额370.31万元。针对审计出的问题，提出审计建议18条。

二、绕整体目标、突出审计重点

现代内部审计要求审计不再单纯地执行查错纠偏的监督职能，而更应突出监督、评价、服务职能，在堵塞企业经营管理漏洞的同时，为企业发展发挥参谋作用。内部审计以往侧重于工序成本的审计，随着市场经济环境的不断深化，企业已将挖掘效益的增长点扩展到购、销领域。为适应企业管理工作重点的转变，审计机构将内控制度审计、采购合同执行情况审计及主辅分流单位改制时点前的经济效益审计作为年度审计工作重点。在审计进点前，根据不同的审计单位分别制定审计工作实施方案，确定审计目标、平衡审计力量投入。审计实施过程中，要求审计人员用管理者的目光分析问题，在着眼于审计问题的同时，将重心投入到帮助被审单位分析问题形成的原因上，并结合存在的问题提出改进意见。经过审计人员的共同努力，审计工作得到了上层领导的重视，领导班子成员经常听取审计专题汇报。通过领导肯定内审工作的业绩，提高了内审部门的地位、体现了内审人员的自身价值。

三、以强化内控为宗旨，让内审成为企业的良医

内部控制是企业为实现本组织的目标，保护资产完整、保证遵循国家法律、法规，提高项目运营效率及效果，而采取的各种政策和程序。权利与责任传递接口部位的制度建设，是企业经营成败的关键，保证资产完整的关口，同时，完整的运营程序是一个闭合体，不应该出现断裂。近年来，我们跳出了财务收支审计的圈子，对集团公司所属的二级单位及子、分公司开展了内控制度审计。审计出部分单位由于内控制度不健全，发出商品票据传递手续出现断层，业务部门与财务部门没有牵制制度、财务部门与仓库保管员账、账无人核对；账、实物无人监管，致使35000多吨的发出商品因缺乏或没有结算手续而不能结算。针对部分单位内控制度不健全，各种票据传递手续出现断层，业务部门与财务部门没有牵制制度、权利与责任传递接口部位的制度建设薄弱等问题，我们与被审计单位共同研究、探讨，制定整改方案，针对被审单位提出了关于建立“物资进、销、存管理”、“委托加工物资管理”和“现金管理”等8项管理办法；同时，提出强化对现有制度实施的规范建议15条。这些办法和建议的实施给企业的规范运行带来一定的帮助。得到了被审单位的认同，使其内控制度得以健全，加强了企业管理。过去是我们上门找被审单位进行审计，现在是被审计单位上门要求我们对其进行审计。

现在的内审工作已从被动反应财务审计结果转向能动影响企业决策上来，为企业降低经营风险、提高经济效益、当好“谋士、卫士、勇士”。年初公司领导将预计收购外界公司的资产状况调查交与审计实施，接到本次工作任务后，部领导立即进行全面部署，从新调配人员组成审计组，制订审计工作方案，运用“符合性测试”手段，确定审计重点、平衡审计资源、在时间短、任务急的情况下，部领导与审计组人员齐心合力，上下配合，通过内审人员的执业判断，发现预收购公司的部分子公司已不适合我们收购，同时也注意到该公司资产不实，经核实其资产不实率高达50%，我们依照稳健性原则对资产、负债及所有者权益进行调整，对各项财务评价指标进行了综合评价，最后通过翔实的文字资料对预收购企业的基本情况、目前面临的经营困境、后期发展潜力等向公司领导作了详细汇报，为公司领导的下一步决策提供了真实可靠的依据。使内审人员真正体验到了自己的参谋和助手作用。

四、“事前参与、事中控制、事后把关”，实行全过程的工程审计监督

在公司为提高产量，扩大产品结构而大力加强建设与技术改造投资的时期里，为更有效地加强对企业的这部分投资实施审计监督，保证建设投资，以及用于调整产业结构的技改资金和保证经常性维护修理资金的有效利用，减少投资资金的损失，以达到降低投资成本的目的。工程预结算审计将原来的事后审计转变为“事前参与、事中控制、事后把关”的审计原则。在新修订后的工程预结算审计管理办法中，首先明确了一条主线，即对全公司投资的基本建设、大型技术改造工程、技措和固定资产大中修维护及矿山维简等建筑安装工程实施全面审计。凡此方面的工程结算须经审计后，方能作为财务结算付款的依据。同时，对于采用工程合同包干形式的工程采取签证审计，即对签订的工程合同的标底金额进行审计认证后再签订包干合同。第三，审计参加全部招投标工程项目的评审工作。在明确了审计的范围后，审计于2003年5月起以新的审计管理办法对全公司的工程项目进行审计监督。

在审计过程中，审计面对的是公司全部送审的工程项目，不仅要保证审计任务的完成，又要保证审计的工作质量。审计人员在对每一个工程项目基本工程量，费用标准的采用计算核实中，重点又对这些工程项目中的工程变更、隐蔽工程记录、以及与工程结算有关的现场签证进行审核，对必要的项目与施工管理人员，或到施工现场做进一步核实。以防止有些施工单位利用这些资料，有意虚增、虚列项目来高估、高算工程价款，并赚取非法利润。合同包干工程和招投标工程，也作为工程审计跟踪的重点，目的是对这些项目在合同或招标文件规定的范围内的施工进行审计监督，防止无限制的工程变更及工程追加。通过新的审计管理办法的实施，通过审计方式的转变，使审计工作位置前移，全过程地参与到企业的经营管理活动中，改变了原来事后审计，对于工程审计出的问题与被审计单位沟通困难，审计出的不合理工程费用增加财务调账处理的麻烦，同时杜绝了原来个别审计调减的工程款不易追回的弊端。审计监督职能充分有效地得到发挥。

工程审计虽然从每个工程项目上审减了多少金额，而非常明显地体现出其创造的价值。若是工程审计能够在比较全面地，多角度地参与对整个工程投资过程的管理监督，达到规范工程的再管理，更能发挥审计的职能和提高审计质量。审计在对工程进行审计的过程中，是以当前适用的，有效的法规、制度为审计工作准绳，对问题定性、定量地做出结论。这些法规、制度许多都是国家颁布强制执行的，还有一些是内部审计所在单位的各种管理制度和方法。所以，如果在各个时期由于总体社会经济发展的不均衡，又包括某些制度的不完善、不规范，或制度间产生的冲突，都很容易导致建设投资和经济上的损失。内部审计要是在加强对内控制度的审计中，强化保证、服务职能，树立风险审计意识，督促各部门之间建立起互相制约机制，各负其责，各尽其职，促进管理部门规范工程管理，对提高工程审计效率和审计质量起到事半功倍的效果。而这一点又充分体现在我们现在实施的工程审计当中。由于对工程项目的全过程审计，在一些工程项目实施前，审计就经常受约于工程建设及管理单位，对这些工程的投资造价做咨询工作。包括对工程的施工组织设计的评价，对工程项目施工费用的合理计取等基础数据的评估，以及某些特殊工程项目工程材料的价格、质量的认证等等，许多施工前期的准备工作做出审计认证。避免了这些工程项目施工过程中可能出现的纷争。而在一些工程施工过程中越来越多的工程管理部门和管理人员不断与审计沟通，对于在施工中出现的变更与签证的有效性提出咨询，为以后的工程结算提供真实准确的依据。并且在一些具有代表性、特殊性的工程项目中，工程项目单位、工程管理及审核单位和施工单位，会对这类项目提前与审计共同在结算方式、结算依据等方面研究论证，使这些工程项目结算达到了互惠互利的效果。所以，内部审计在行使其职责职能的过程中，不需只依靠审减额的多少来体现其价值作用，它通过对企业内部经营管理的评价，保证对促进企业改善经营管理，健全企业内控制度，提高经济效益发挥着更具效果的作用。因为这些作用在企业的现在和今后对降低工程造价更为有利。并能长期有效地保护着企业投入的每笔工程投资。2004年度，工程总审计值14403万元，审减额为370.31万元。

五、加强学习培训、提高内审队伍素质

人才质量与企业需求之间不匹配的问题日益突出，人才素质的高低已成为影响内部监管任务、影响企业有效控制投资的一个至关重要的因素。我国的内部审计业务，正处于向国际审计接轨的过渡时期。为规范审计环境，近年来中国内部审计协会发布并实施了十五个具体准则上述准则的实施，将内审工作纳入了法制化的轨道。承钢审计机构以此为契机，在集团公司的关心与支持下，制定出“外培、内培及自学”相结合的内审人员培训计划。每年轮换派出部分职员有针对性地参加审计署、内审协会举办的几种培训。并要求每位参加培训的人员，学习结束后必须向部领导提交学习心得，并运用所学知识结合实际提出审计工作改进建议。

为适应企业现代化管理的需要，部领导组织全体内审人员参加ERP操作系统技能培训，开通了ERP网络查询系统，适时开展电算化网络审计业务。通过学习大家掌握了ERP基本操作技能，办公自动化操作方法，使审计报告的编写、修改、上报、审批及下发全部在办公自动化操作系统中完成。实现了审计人员与被审计单位之间、部内全体员工之间及上下级之间信息的网络交换。通过网络查询和下载工作所需的各种信息和资料。大大提高了审计人员的业务素质，同时也掌握了审计方法及技巧，提高了审计工作效率，缩短了审计时间。

同时，经常性的与本行业同行开展内审业务座谈与交流，建起了一个共同发展提高的良好平台，以此来取长补短，提高内审人员的执业及判断能力。经过学习和实施，使内审人员业务技能有了质的飞跃，独立职业能力有明显提高。

审计人员为什么要了解企业的内部控制

审计人员为什么要了解企业的内部控制

走到一个新公司，注册会计师根本不可能熬几个通宵就对企业内情全部了解，因此理论来说，出具的审计报告也就只能提供合理保证。所以审计人员必须依赖企业内部控制的状况来判断企业会计状况。就好比：纪委的去查，先去看民情一样的。内部控制好，公司各项制度完整而且执行的好，审计人员就有理由认为，既然内部治理健全，那么我没理由相信：会计信息是假的。

因为需要风险测试，风险的大小影响审计抽查的方法和数量，也有助于圈定重点审计范围

注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制,并非被审计单位所有的内部控制。

注册会计师需要了解企业的内部控制的原因，是因为可以据了解的情况，进行初步的判断内部控制是否有效。

并将了解到情况用于评价内部控制。

最终根据评价的结果，判断是否依赖内部控制，是否测试内部控制的有效性。

不管是***审计、外部审计、还是内部审计，就其实质来说，审计是一种经济监督活动，经济监督是审计的基本职能。既然要监督经济事项，那么肯定要理解企业的业务往来才行。

1.内部审计的主要作用是评价内部控制的有效性

内部审计人员应对企业管理风格、企业文化、会计核算、控制程序等各方面非常熟悉，清楚各项业务活动的关键控制点；加之其相对独立并在企业内部有较高的地位，使其评价内部控制的有效性成为可能。

2.内部审计的日常工作是监督内部控制的运行

为了确保企业相应管理制度措施与程序得到全面准确地执行，必须要有监督。内部审计在企业中并不直接参与相关的经济活动，处于相对独立的地位，但又时时处在各项管理活动中，对企业内部的各项业务比较熟悉、对发生的事件比较了解，是实行内部监督的最好选择。财政部发布的《内部会计控制规范——基本规范（试行）》规定：“单位应当重视内部会计控制的监督检查工作，由专门机构或者专门人员具体负责内部会计控制执行情况的监督检查，确保内部会计控制的贯彻实施。”尽管没有明确提出由谁宋实施监督检查，但从理论或实践来看，由内部审计部门和内部审计人员担任此责是较合适的。

3.内部审计工作者可以提供管理咨询服务

由于内部审计人员在内部控制中所起的重要作用，为企业相关部门或员工提供管理咨询便成为内部审计人员的一项自然“服务”。尤其对于那些拥有众多二级、三级子公司的大型房地产企业（母公司或总公司）难于有效实现对下级公司的管理与控制时，更需要这种“服务”。内部审计的一个重要职能是为以下两者提供有关内部控制的咨询服务：一是母公司或总公司的职能部门（比如房屋销售部门希望对贷款的回收进行有效管理，可从内部审计人员处得到中肯的意见）；二是下级公司的管理当局（比如分公司的经理就如何在分公司内建立良好的内部控制咨询上一级内审机构）。

内部控制是近年企业主管和财政部门在企业、事业乃至国家机关加强管理的重点内容，是与国际接轨的具体体现，它既为审计人员提供新的路径，同时提供新的审计手段，因此是现代审计不可忽视和灵活运用的步骤或方法、程序之一。

注册会计师需要了解被审计单位及其环境（包括了解被审计单位与审计相关的控制）以识别和评估重大错报风险。

企业内部控制制度的设计要点

企业内部控制制度设计的优劣将直接影响内部控制制度执行的有效性，因此，在进行企业内部控制制度的设计过程当中，应该避免走入设计误区，并抓住设计要点进行制度设计，以确保企业内部控制制度的科学合理。

一．控制目标设计

企业内部控制制度首先需要有明确的控制目标。控制目标是管理经济活动的基本要求、实施内部控制的最终目的，同时也是评价内部控制的最高标准。简单来说，设置企业内部控制目标解决了企业为什么要进行控制的问题，为内部控制指明了努力的方向。在企业内部控制制度的设计中，企业内部控制目标的定位应该与企业的发展战略相结合，应该把握控制目标的动态性、层次性和全面性的特征进行设计。众所周知，处于不同发展阶段的企业，由于发展战略各异，其内部控制的侧重点有所不同，因此，企业内部控制目标具有动态性，进行内部控制目标设计应该随企业的发展而变化，实行跟踪控制；还应该针对企业的不同治理结构层次、内容对企业内部控制目标进行分解，满足内部控制目标的层次性要求，做到目标明确、分而治之。同时，还要在制度上体现对内部控制多个目标间的协调，使整体控制效果达到最佳状态。

二．控制流程设计

控制流程是依次贯穿于某项业务活动始终的基本控制步骤及相应环节，控制流程往往是与业务流程相吻合的。在企业内部控制制度设计中，控制流程的设计应该是与企业控制目标相适应的。控制流程的设计思路和方法很多，如按会计科目设计、按经济业务类型设计、按经营单位或管理部门设计，等等。但是，无论使用哪种(或多种)设计思路，都需要根据企业的实际情况，结合企业所制定的内部控制目标进行权衡比对，从而选择最适合的设计思路和方法。为了确保制度设计的科学合理，在进行流程设计之前应该对企业现有经济业务进行分类、整合和提炼，避免重复设计流程(如控制手段、控制过程相同的不同经济事项被重复进行设计)。在进行控制流程设计时不可避免会出现交叉或重复的内容，此时需要对这些内容进行适当调整，否则将影响其客观性。

三．控制点设计

控制流程是由控制点组成的，控制点又分为关键控制点和一般控制点两种类型，对不同的控制点需要采用不同的控制方法进行管理。关键控制点与一般控制点在一定的条件下是可以相互转化的。企业制定内部控制措施的关键在于抓住关键控制点，企业管理者只有将注意力集中于业务处理过程当中发挥作用大、影响范围广、对保证整个业务活动的控制目标至关重要的关键控制点上，才能确保内部控制的效率和效果。因此，控制点的设计非常重要，其中关键控制点的选择更是重中之重。内部控制关键控制点应该以选择关键的成本项目、业务活动、业务环节、重要要素及重要资源为选择依据，即将影响成本项目费用的主要因素，对企业竞争力、盈利能力有重大影响的活动、要素和资源及容易发生且可能造成重大损失的环节设定为内部控制关键控制点。值得注意的是，不同的经济业务活动其关键控制点是不同的，某环节在某项业务中属于内部控制关键控制点并不意味着它永远都是，也许在其他的业务活动中，该环节仅是一般控制点。因此，在进行内部控制制度设计中，必须根据管理或内部控制目标的具体要求、业务活动的类型及特点等来选择和确定企业内部控制的关键控制点。

四．控制权限设计

内部控制权限的设计是企业建立内部控制制度的精髓之一，控制权限是否设置合理，直接决定了内部控制制度的客观性和有效性。内部控制要求企业必须建立合理的授权机制，对内部控制的控制权限进行合理配置。笔者认为，对内部控制权限进行设计要遵循重要性原则、责任明确原则，既要满足控制目标的需要，又要兼顾工作效率。明确内部控制的控制权限应从授权阶段就开始进行控制。管理层在进行授权时，应该统筹考虑授权的范围、层次与责任，将所有的经营活动都纳入授权范围，把经济活动的重要性列为权限划分的重要依据，防止出现权力重叠或责任真空的现象，做到权责明晰，为各中间管理层和全体员工以所授权限开展工作提供依据。管理者通过合理授权以保证经营决策得以有效运行、管理制度有效贯彻，实现权力制衡。在设计中实现相互牵制也非常重要，若同一项经济业务由一个人(或一个部门)包办，则难以实现管理控制的目标，必须要有相互牵制、相互制约和相互监督，进行控制权限设计同样需要考虑这方面的问题。

五．控制监督设计

内部控制监督是经营管理部门对内部控制的管理监督及内审监察部门对内部控制的再监督活动的总称，是随着时间的推移而评估制度执行质量的过程。在我国，很多企业并非没有建立内部控制制度，困扰企业的主要问题是所建立的内部控制制度的执行效果不佳，某些参与制定内部控制制度的负责人内部控制意识薄弱，致使内部控制制度形同虚设或出现“对上不对下”的尴尬局面。造成这种不良现象出现的主要原因就是企业忽视了对内部控制监督的设计，监督机制不完善。因此，要确保企业所建立的内部控制制度被切实执行并获得良好的执行效果，就必须对内部控制过程施以恰当的监督，内部控制监督设计的重要性可见一斑。在进行内部控制设计时，应该关注监督评审程序的合理性、对内部控制缺陷的报告和对政策程序的调整。要将内部控制监督工作列为企业日常工作之一，将内部审计列为重点监督手段，使内部审计充分发挥监督企业经营业务、提供完善内部控制制度和纠错的建议的作用。同时，畅通监督信息反馈渠道可以使管理层或其他人员在发现企业内部控制缺陷时，能及时向上反馈或提供建设性建议，使企业内部控制的缺陷得以及时、果断处理。

六．控制制度体例设计

企业内部控制制度体例是内部控制制度的基础和骨架，除非遇到特殊情况或特殊需要，一般来说，内部控制制度的体例是不需要作重大调整的。倘若内部控制制度的体例设计不合理，企业对体例作出重大调整时，将会耗费大量的人力、物力。频繁地调整内部控制制度的体例也不利于制度的执行，同时也削弱了制度的权威性。因此，内部控制制度体例的设计至关重要，在设计时，不但要考虑一般的设计问题，还要考虑到所设计的制度体例能够适应今后修改完善的要求，预留一定的修订、完善空间。例如，对内部控制制度条目的排序可以用1.1、1.2、2.1等排序，能够较好地解决对业务流程、控制步骤和控制点进行增补、修改或删除的需要。而在文字编排方面，诸如基本原则、要求、一般规定等应该在制度大纲中描述，而不宜放在具体的业务流程当中。就是内部控制制度的体例设计要确保制度整体结构在一定时期内保持稳定，同时可以适应修订和完善的需求。

一.作为一名审计应具备以下知识：

1、具备一定的内部审计的知识

。2、具备一定的财务知识。

3、内部控制及风险管理。

4、公司治理。

5、信息技术。

6、单位的经营业务。熟悉本企业的经营业务对内部审计来说至关重要，若不懂本单位经营业务，就不能深入企业内部，去发现单位须改善的问题。以上知识通过多看相关方面书籍就可以掌握，

二。在实际工作中，除了掌握企业的会计资料，审计人员需要的业务能力有：

1、分析问题的能力；

2、发现问题的能力；

3、解决问题的能力；

4、表达能力；

5、人际交往技巧知识掌握相对比较容易，而对于能力的提高不是只靠看书学习就能见效的6.，平时注意“三练”，培养和提高专业胜任能力，其实想干好审计工作，主要是知识面广，最好有一定的会计基础或者会计工作经验！

通俗而言就是洗脑,让你对企业的价值观加以认可,这有利于稳定员工,提高其积极性

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