企业税务滞纳金应计入哪个会计科目？

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税款滞纳金,罚款入哪个会计科目

计入营业外支出。

以个税滞纳金为例，个税滞纳金计入“营业外支出”科目的借方。具体来说，企业缴纳个税滞纳金时，借记“营业外支出”，贷记“银行存款”。

对于企业来说，需要按时缴纳税款。企业如果不在规定的时间内缴纳税款，就需要按照一定的比例缴纳滞纳金。具体来说，《征管法》对此也进行了详细的规定。企业不能按照规定缴纳税款时，需要按天征收万分之五的滞纳金。

“营业外支出”科目主要核算与企业正常运行无关的支出。比方说，罚款、滞纳金以及其他非正常损失等。

对于企业来说，个税滞纳金不能在企业所得汇算清缴时税前扣除。也就是说，个税滞纳金在企业所得税汇算清缴时，需要进行纳税调增处理。毕竟，个税滞纳金和企业的正常经营没有关系。这部分支出，就是由于企业相应人员工作失误导致的。

税收滞纳金计入什么会计科目

税收滞纳金计入营业外支出科目。

企业在缴纳税收滞纳金时，会将其计入营业外支出科目。具体会有以下会计分录：在上交滞纳金时，会做借方应交税金-应交增值税，贷方营业外支出（罚款滞纳金）和银行存款；补缴增值税时，会做借方应交税费-增值税，贷方银行存款；如果有额外需要补缴的税款，会做借方以前年度损益调整，贷方应交税费-增值税-税收检查调整；最后，在缴纳补税款时，会做借方应交税费-增值税-税收检查调整，贷方银行存款。这些处理方式确保了企业财务的规范性和合法性。

税收的会计处理：

1、税收滞纳金的确认：当企业未能按时缴纳税款时，需要按照规定的比例计算滞纳金；

2、税收滞纳金的会计分录：通常在会计处理中，税收滞纳金计入“营业外支出”科目；

3、税收滞纳金的报表反映：在利润表中，税收滞纳金作为营业外支出项目单独列示，影响企业的净利润；

4、税收滞纳金的税务处理：税收滞纳金不属于税前扣除项目，企业在计算应纳税所得额时不能扣除滞纳金支出；

5、税收滞纳金的支付责任：滞纳金是企业因违反税收法规而产生的经济责任，需由企业自行承担。

企业在处理税收滞纳金时，会通过一系列会计分录将其计入营业外支出科目，包括在支付滞纳金和补缴税款时相应地借贷应交税金、营业外支出、银行存款以及以前年度损益调整等科目，以确保企业财务处理的规范性和合法性，同时反映出企业对税务合规的重视。（共计116字）

【法律依据】：

《中华人民共和国税收征收管理法》

第三十二条

纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

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