营运资金管理的主要内容是什么？

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从定义上看，营运资金管理包括的内容就是流动资产的管理和流动负债的管理。而流动资产包括，货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货等。流动负债则包括，短期借款、应付账款、应付票据、应付工资、应付福利费、应交税金等。

营运资金，从会计的角度看，是指流动资产与流动负债的净额。如果流动资产等于流动负债，则占用在流动资产上的资金是由流动负债融资。

如果流动资产大于流动负债，则与此相对应的“净流动资产”要以长期负债或所有者权益的一定份额为其资金来源会计上不强调流动资产与流动负债的关系，而只是用它们的差额来反映一个企业的偿债能力。

营运资金的介绍

在这种情况下，不利于财务人员对营运资金的管理和认识；从财务角度看营运资金应该是流动资产与流动负债关系的总和，在这里“总和”不是数额的加总，而是关系的反映，这有利于财务人员意识到，对营运资金的管理要注意流动资产与流动负债这两个方面的问题。

流动资产是指可以在一年以内可超过一年的营业周期内实现变现或运用的资产，流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险。

流动资产在资产负债表上主要包括以下项目：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货。流动负债是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。

流动负债又称短期融资，具有成本低、偿还期短的特点，必须认真进行管理，否则，将使企业承受较大的风险。流动负债主要包括以下项目：短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、应付税金及未交利润等。

营运资金内容主要包括以下几个方面：

一、定义与概念

营运资金，也称为周转资金，是指企业在生产经营活动中，用于支持日常运营活动所需的资金。简单来说，就是企业维持日常运作所需的流动资金。它涉及企业的现金、存货、应收账款等短期资产和短期负债，如应付账款、短期借款等。

二、具体内容构成

1.现金及现金等价物：这是营运资金的重要组成部分，用于支付日常经营费用、员工工资等。

2.存货：存货是企业为销售或生产而储备的物资，包括原材料、在产品、半成品和成品等。

3.应收账款：企业在销售过程中产生的未收款项，即客户欠款。

4.短期负债：如应付账款、短期借款等，是企业短期内需要偿还的债务。

5.其他流动资产：如预付账款、待摊费用等。

三、营运资金的管理

营运资金的管理涉及企业资金的流入与流出，以及资金的使用效率。有效的营运资金管理有助于企业保持足够的流动性，预防资金链断裂，确保企业的正常运营。因此，企业需对营运资金进行严密的监控和调度。

四、营运资金的重要性

营运资金是企业生存和发展的基础。充足的营运资金可以保证企业日常运营的连续性，同时也是企业扩张和应对突发情况的重要支撑。若营运资金不足，可能导致企业无法支付日常费用，甚至面临破产风险。因此，合理管理和使用营运资金对确保企业稳健运营至关重要。

营运资金内容涵盖现金、存货、应收账款等短期资产和短期负债，其管理旨在确保企业资金的流动性及运营效率。企业应高度重视营运资金的管理和使用，以保证企业的稳健发展。

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