如何处理上月未交增值税的会计分录？

如果您还对如何处理上月未交增值税的会计分录？不太了解，没有关系，今天就由我为大家分享解决大家的问题，下面我们就开始吧！

未交增值税属于应交税费的二级明细科目，那么当未交增值税贷方有余额，该如何处理呢?会计人平时做账也会遇到这一问题，接下来就跟着深空网小编一起来了解看看!会计人赶紧学习!非常有用!

未交增值税贷方有余额如何处理?

当计提增值税的时候，处理如下所示：

借：应交税费-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

当缴纳增值税的时候，处理如下所示：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

总结：正常情况下，应交税费-未交增值税的贷方余额表示当月增值税已经计提，但是没有缴纳的情况。注意，假设前期税款已经缴纳了，但是企业并没有将银行扣款凭据进行入账。那么可能会出现应交税费-未交增值税的余额一直在贷方挂账的状况。

假设是小规模纳税人，其应交增值税科目的贷方也就仅有一个申报销项税额。当下月实交后记在借方的话，余额也就没有了。

如果转出未交增值税有余额要怎样处理?怎么做会计分录?

转出未交增值税会计分录怎么做?

1、月份终了的时候，企业应当将当月发生的应缴增值税额，从应交税费—应交增值税这一科目转入未交增值税科目中。其会计分录如下：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

2、月份终了的时候，企业应当将当月多缴的增值税额，从应交税费—应交增值税这一科目转入未交增值税科目中。其会计分录如下：

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)

3、月份终了的时候，企业应当将应预缴的增值税额(根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务等项目及其他现行增值税制度所规定的)，从应交税费—预交增值税这一科目转入应交税费—预交增值税这一科目中。其会计分录如下：

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—预交增值税

4、如果企业当月对上月应缴未缴的增值税进行缴纳，那么会计分录如下：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

1.本月缴纳上月应交未交增值税的会计分录：

借：应交税费—未交增值税；

贷：银行存款

2.计算本月应交增值税，应通过转出未交增值税”是3级科目，该科目主要核算的是本月销项税减去进项税的差额，会计分录：

借:应交税费—应交增值税—未交税款 180000

贷:应交税费—应交增值税—已交税款 180000

拓展资料

1，短期借款是企业根据生产经营的需要，从银行或其他金融机构借入的偿还期在一年以内的各种借款，包括生产周转借款、临时借款等。

2，对短期借款利息，应设置“财务费用”科目。该科目的借方登记利息费用的发生，贷方登记期末结转至“本年利润”科目的金额。

参考资料：百度百科-会计分录

文章分享结束，如何处理上月未交增值税的会计分录？的相关内容你都知道了吗？欢迎有问题再来本站了解哦！