部门备用金的记账凭证如何填写？

本篇文章给大家谈谈部门备用金的记账凭证如何填写？的知识点，文章可能有点长，但是希望大家阅读完，希望可以解决了您的问题。

公司备用金，主要用于员工零星开支或者差旅费支出。对于备用金，相关记账凭证该怎么写？

备用金如何写记账凭证？

1、从银行提取备用金，使用取款单做为原始凭证(月末打完银行回执单之后，将银行付款单也附加在凭证后)，做以下分录：

借：库存现金

贷：银行存款——XX银行

2、支付现金给业务员或者员工用于开展工作，使用员工借款单作为原始凭证，做以下分录：

借：其他应收款——备用金——XX员工

贷：库存现金

备用金一般分为定额管理和非定额管理两种：

一、定额管理指对经常需要使用备用金的部门核定一定金额的备用金，定额备用金在使用后凭借相关凭证(发票，汽车票，入库单等)报销，财会部门之后再按照核准的报销金额支付现金，补足备用金。

二、非定额管理就是根据企业内部员工的实际需要，按照员工填写的借款单，一次付给现金，在使用后凭借相关凭证报销，备用金有剩余的，财务部门收回。超支的，财务部门再予以支付差额。

其他应收款核算内容

其他应收款的核算内容：

1.应收的各种赔款、罚款。如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等;

2.应收出租包装物租金;

3.应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等;

4.存出保证金，如租入包装物支付的押金;

5.其他各种应收、暂付款项。

1、借款人要打借条，备注里说明用途。也就是说显示”XXX备用金“，由公司领导签字。

2、出纳审核合格，根据借条金额支付现金，一般用网银转入对方卡中，由借款人自己去取。或支付现金。

3、出完钱后就要进行帐务处理了，因为钱借出去，还要收回来，出纳就做：借：其他应收款 XXX备用金贷：库存现金

4、凭证处理完后要及时登记入帐，如下图所示。

5、如果将备用金还回就打收据，冲帐，如下图所示。

6、等借款人购买东西后，用票据粘、报销，再支付现金，如下图所示。

7、出纳根据票据的内容，做帐务处理并入账，如图所示。

扩展资料：

备用金的管理

一、借支

1、企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门核定其零星开支便于管理；凭此单据支给现金。

2、各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由企业部门经理核准。

3、各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员（出纳员）手中，冲转借支款或补充备用金。

二、保管

1、备用金收支应设置“备用金”账户，并编制“收、支日报表”送经理。

2、备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况。

3、备用金账户应做到逐月结清。

4、出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的各种票据。

参考资料来源：百度百科-备用金

OK，关于部门备用金的记账凭证如何填写？的内容到此结束了，希望对大家有所帮助。