加计抵减的账务处理如何进行？

关于加计抵减的账务处理如何进行？很多朋友都还不太明白，不过没关系，因为今天周边号就来为大家分享一下，相信应该可以解决大家的一些困惑和问题！

加计扣除10%进项税账务怎么处理

加计扣除10%进项税账务怎么处理

答:生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时,应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时,按应纳税额借记"应交税费--未交增值税"等科目,按实际纳税金额贷记"银行存款"科目,按加计抵减的金额贷记"其他收益"科目.

抵减的应纳税额作为其他收益,需要交纳企业所得税.

特别提醒:加计抵减额不是进项税额!

1.进项税额加计10%的金额,不是进项税,而是可以抵减的应纳增值税额.

2.当期若是没有应纳税额,则加计抵减的10%当期就没有抵减增值税,可以结转到以后各期继续抵减.

可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额,在申报表如何填写?

符合税法在2019年新下发增值税加计扣除附件条件的企业,按照规定当期计提加计抵减额,在增值税纳税申报表附列资料(四)中的"二、加计抵减情况"相关列次填报,本期实际抵减额最终会在主表第19栏"应纳税额"中反映,第19栏"一般项目"列"本月数"=第11栏"销项税额""一般项目"列"本月数"-第18栏"实际抵扣税额""一般项目"列"本月数"-"实际抵减额";第19栏"即征即退项目"列"本月数"=第11栏"销项税额""即征即退项目"列"本月数"-第18栏"实际抵扣税额""即征即退项目"列"本月数"-"实际抵减额".

加计扣除10%进项税账务怎么处理?我们首先要弄清楚的是加计的10%是可以抵减增值税,而不是进项税额多了10%,这是两个不同的概念,会计处理上也是完全不同的,对于抵减额的具体填写也是有一定要求的,不会申报的学习上文.

高新制造业增值税加计抵减如何做账

高新制造业增值税加计抵减如何做账

对于高新制造业增值税加计抵减的做账，可以按照以下步骤进行：

计算当期可抵扣的进项税额。这包括购买原材料、设备等产生的增值税进项税额。

计算加计抵减额。加计抵减额是根据你的应纳税额来计算的，公式为：加计抵减额=本期可抵扣进项税额×10%。

抵减当期应纳税额。在计算出加计抵减额后，将其从应纳税额中减去，得到实际应纳税额。

结转增值税。在实际应纳税额的基础上，进行结转，记录在账簿上。

需要注意的是，对于高新制造业增值税加计抵减的做账，需要严格按照规定进行，确保账目的准确性和合法性。同时，还需要及时关注政策变化，根据政策调整做账方法。

综上所述：

高新制造业增值税加计抵减是一种税收优惠政策，旨在鼓励企业进行技术创新和转型升级。在进行做账时，需要按照规定计算加计抵减额和实际应纳税额，并结转增值税。同时，需要关注政策变化，确保做账的准确性和合法性。

【法律依据】：

《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则；

《财政部、税务总局、科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）；

《国家税务总局关于修订〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）。

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