计提增值税使用哪些会计科目？

相信很多人对计提增值税使用哪些会计科目？都不是特别的了解，今天就来帮助大家，解决大家的一些困惑，下面一起来看看吧！

计提地方教育费附加如何写会计分录

为了加快发展地方教育事业，扩大地方教育经费的资金来源，企业都应当按照该规定缴纳教育费附加。计提地方教育附加税时，具体的会计分录怎么做？

计提地方教育费附加的会计分录

借：税金及附加，

贷：应交税费—应交地方教育费附加。

缴纳时：

借：应交税费--应交地方教育费附加

贷：银行存款

什么是教育费附加？

地方教育附加是指根据国家有关规定，为实施“科教兴省”战略，增加地方教育的资金投入，促进各省、自治区、直辖市教育事业发展，开征的一项地方政府性基金。

按照地方教育附加使用管理规定，在各省、直辖市的行政区域内，凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，都应按规定缴纳地方教育附加。

地方教育附加=（增值税+消费税）×2％；

教育费附加=（实际缴纳的增值税+消费税）×3％。

教育费附加应该计入税金及附加--教育费附加会计科目。

应交税费的二级科目有哪些？

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的应交、交纳等情况。

印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等不需要预计应交的税费，所以不通过“应交税费”科目核算。

计提增值税计入什么科目

计提增值税计入的科目如下：

1、应交税费—应交增值税：小规模纳税人销售货物时，应计提的增值税直接计入此科目。

2、应交税费—未交增值税：计提的增值税在会计分录中贷方登记。

3、税金及附加：计提附加税时，借方登记在此科目。

4、应交税费—应交城建税：计提城建税时，贷方登记在此科目。

5、应交税费—应交教育费附加：计提教育费附加时，贷方登记在此科目。

6、应交税费—应交地方教育附加：计提地方教育附加时，贷方登记在此科目。

增值税的会计处理：

1.应交税费科目：用于记录企业应交纳的各种税费；

2.主营业务成本或销售费用：如果是销售过程中发生的增值税，通常计入销售费用；

3.制造费用：如果是生产过程中发生的增值税，可能计入制造费用；

4.财务费用：某些情况下，增值税可能会计入财务费用；

5.资产类科目：购买固定资产或无形资产时支付的增值税，可能计入相应的资产类科目。

计提增值税及其附加涉及多个会计科目，其中小规模纳税人销售货物的增值税计入应交税费—应交增值税，而未交增值税、城建税、教育费附加及地方教育附加则分别计入应交税费—未交增值税、应交城建税、应交教育费附加和应交地方教育附加科目，且附加税的借方登记在税金及附加科目。

【法律依据】：

《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条

为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条

凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条

税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条

法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

《中华人民共和国增值税暂行条例》

第一条

在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

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