注会递延所得税的会计分录如何处理？

今天小编来为大家解答注会递延所得税的会计分录如何处理？这个问题，很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！

合并报表抵销分录中递延所得税如何计算

递延所得税=期末递延所得税负债—期初递延所得税负债—（期末递延所得税资产—期初递延所得税资产）。

初次编制合并会计报表时

1、抵销内部销售收入

借：营业收入（内部售价）

贷：营业成本

2、抵销内部销售存货中未实现的利润

借：营业成本

贷：存货（内部购入存货的成本×毛利率）

3、递延所得税处理

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。

会计处理

一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。

二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算。

三、递延所得税负债的主要账务处理。

注会中关于一道计算递延所得税的问题

请问这个意思是表示递延所得税起初余额650减去期末余额（2 000+300）×25%=575万，算出当期发生额（贷方）75万这个意思吗？

是的。

2.计算出的递延所得税都是期末余额的概念吗？如果有起初余额，都要一并减去是吗？

递延所得税是一个差额概念（即当期发生额的概念），是根据期末余额和期初余额计算出的。

用公式表示即为：

递延所得税＝(期末递延所得税负债－期初递延所得税负债)－(期末递延所得税资产－期初递延

所得税资产)

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