企业所得税年度汇算清缴的会计处理方法是什么？

今天是为大家分享一下企业所得税年度汇算清缴的会计处理方法是什么？的一些困惑，接下来将为大家分享，希望可以帮助到大家，解决大家的问题，下面就开始吧！

企业所得税汇算清缴的账务处理

企业所得税汇算清缴的账务处理

企业所得税汇算清缴后,如需补缴税款,则会计分录是借记以前年度损益调整-所得税费用,贷记应交税费-应交企业所得税.实际缴纳时,借记应交税费-应交企业所得税,贷记银行存款,另外,未分配利润也需要调整,借记利润分配-未分配利润,贷记以前年度损益调整-所得税费用.

我国企业所得税采用的是按月或按季预缴,年终汇算清缴的缴纳方式.企业在进行年终汇算清缴时,应当按照税法规定,计算应纳税所得额.应纳税所得额一般采用间接法进行计算,应纳税所得额=会计利润总额+纳税调增项目-纳税调减项目-以前年度尚未弥补的亏损.因此,汇算清缴得出的是企业实际应当缴纳的企业所得税,可能与按季预缴的企业所得税金额不一致,多退少补.补税的时候,应当借记以前年度损益调整-所得税费用,贷记应交税费-应交企业所得税;退税时,应当借记应交税费-应交企业所得税,贷记以前年度损益调整-所得税费用.

企业所得税汇算清缴前的准备工作有什么?

1.资产盘点,如有资产损失的情况存在需提前备案.

2.需要税前扣除的以前年度应扣未扣支出需提前备案.

3.对于可以享受的税收优惠需提前备案.

4.检查成本及费用凭证及票据,需要税前扣除的必须附有票据否则不允许税前扣除,因此,缺失的需补全,有问题的需更换.

温馨提示:小微企业享受税收优惠不需提前备案.

企业所得税汇算清缴的账务处理方法,通过本文小编的具体说明,大家明白了吗?不过,在汇算清缴前请大家准备好相关资料,做好准备工作,

汇算清缴企业所得税账务处理怎么做

企业在汇算清缴的过程中，如果涉及到需要补缴以前年度的税款，那么可以通过以前年度损益调整的科目进行核算，具体账务处理是什么？

汇算清缴企业应补缴的所得税账务处理

应补缴税额的账务处理：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

缴纳税款时的账务处理：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润时的账务处理：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

汇算清缴中，企业多缴的所得税账务处理

多缴税额时的账务处理：

借：应交税费-应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润时的账务处理：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

以前年度损益调整科目是什么？

企业发生错账时可以使用以前年度损益调整科目进行调整。

以前年度损益调整

属于损益类科目，该科目核算企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项。调整错账过程中，如果跨年调整涉及损益类科目的，则要通过

以前年度损益调整

科目进行核算；调整后本科目的余额转入

利润分配--未分配利润

科目，本科目结转后无余额。

好了，本文到此结束，如果可以帮助到大家，还望关注本站哦！