税前扣除项目申报需要注意哪些事项？

如果您还对税前扣除项目申报需要注意哪些事项？不太了解，没有关系，今天就由我为大家分享解决大家的问题，下面我们就开始吧！

税前扣除是什么意思

税前扣除是指在计算所得税时的说法。

这是会计法与税法有差异的地方：

1.会计处理时，实际发生的费用开支是入了账的；

2.在计算缴纳所得税时（即常说的税法上的规定）有些不允许在税前列支的费用，就要将利润调增。也可以说不允许税前扣除的费用开支是要交所得税的。

平时你该怎么处理怎么处理,发生了的就入账。在计算所得税时，允许税前扣除的费用开支不用理它，不允许税前扣除的费用开支你将会计利润加上这部分来计算所得税（当然还要考虑调减项目）。

扩展资料

国税总局与国务院对税前扣除的最新补充

1、国税总局：行政性罚款不允许税前扣除

企业车辆因违章缴纳罚款，取得的发票可否税前扣除？对此，国家税务总局今天明确答复，企业支付的行政性罚款不允许税前扣除。依据是《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

（2）企业所得税税款；

（3）税收滞纳金；

（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（5）本法第九条规定以外的捐赠支出；

（6）赞助支出；

（7）未经核定的准备金支出；

（8）与取得收入无关的其他支出。根据上述规定,企业支付的行政性罚款不允许税前扣除。

国税总局还明确了以下问题：

——取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金,凭房屋租赁合同和合法支付凭据允许在计算个人所得税时,从该项转租收入中扣除。

——企业无偿赠送房产给投资者本人或家属,需分不同情况缴个税。依据《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》第一条规定，个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,视为企业对个人投资者的利润分配,并入投资者个人的生产经营所得,依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。

除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者,以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,视为企业对个人投资者的利润分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。企业的上述支出不允许在所得税前扣除。

2、公益社团捐赠获税前扣除

财政部、国家税务总局和民政部今日发布通知，2012年度,共有148家公益性社会团体捐赠,获得税前扣除资格。这些社团包括中国和平发展基金会、中国出生缺陷干预救助基金会、中国人权发展基金会等148家。

参考资料:百度百科-税前扣除

个人所得税税前扣除有哪些

个人所得税税前扣除有哪些

个人所得税是我国的一个重要税种，只要是自己工作获得收入的人都或多或少交过个人所得税，国家为了减少人们的个税压力，对于一些事项规定了税前扣除，那么个人所得税税前扣除有哪些？以下我为大家整理了个人所得税税前扣除有哪些的详细内容，希望对大家有所帮助！

一、个人所得税税前扣除有哪些

第一大类：个税起征点。

工资、薪金的个税起征点为5000元，从2019年1月1日起，劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得与工资薪金合并起来计算纳税，因此个税税前扣除项目第一项要扣除的就是个税起征点5000元。

第二大类：三险一金。

三险一金是是个税必须扣除的项目，即养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金。通常在扣除个税起征点之后，第二项需要扣除的就是三险一金。各地区三险一金的缴纳比例不同，因此这里没有具体的扣除数额。

第三大类：六大专项附加扣除。

个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项。

第四大类：其他相关扣除。

法律规定：

《个人所得税法》第十一条：居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。

二、工资个人所得税税率是多少

1、工资范围在1－5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%；

2、工资范围在5000－8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%；

3、工资范围在8000－17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%；

4、工资范围在17000－30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%；

5、工资范围在30000－40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%；

6、工资范围在40000－60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%；

7、工资范围在60000－85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%；

8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。

各种个人所得税计算

计算公式是：

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

工资、薪金所得项目税率表

级数全月应纳税所得额税率%速算扣除法（元）

1不超过500元的 5 0

2超过500元至2000元的部分 10 25

3超过2000元至5000元的`部分 15 125

4超过5000元至20000元的部分 20 375

5超过20000元至40000元的部分 25 1375

6超过40000元至60000元的部分 30 3375

7超过60000元至80000元的部分 35 6375

8超过80000元至100000元的部分 40 10375

9超过100000元的部分 45 15375

劳务费个人所得税

你知道劳务费是什么吗?工资，补贴?劳务报酬是指所得：指个人从事设计、装潢、安装、制图化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审计、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

它与工资薪金所得的区别在于劳务报酬是独立个人从事自由职业取得的所得，而工资薪金所得属于非独立个人劳务活动。即在机关和企事业单位中任职、受雇而得到的报酬，存在雇佣与被雇佣关系。

网友提问：对于劳务费要交的个人所得税税率为百分之二十，起征点怎么算?要不要减除1600元?

律师解答：《中华人民共和国个人所得税法》第六条第四款规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

因此，计算劳务报酬所得的个人所得税时，如果一次劳务的收入不超过四千元，则减除八百元的费用，四千元以上的，减除收入的百分之二十，然后再按适用税率计算个人所得税应纳税款=劳务收入x(1-20%)x适用税率-速算扣除数

附劳务费计算依据：

1、不到4000元的，扣除费用800元：

应纳税所得=收入-800元7tq中国财务网

2、收入超过4000元的，扣除20%的费用：

应纳税所得=收入x(1-20%)

3、收入超过20000元的，还要加成征收：20000元至50000元的加征五成，50000元以上的加征十成。7tq中国财务网

4、应纳税款可以用速算公式计算：

应纳税款=应纳税所得x适用税率-速算扣除数

收入不超过20000元的，税率20%，速算扣除数为0;

收入超过20000元至50000元的部分，税率30%，速算扣除数为2000元;

收入超过50000元的部分，税率40%，速算扣除数为7000元。

劳务费税法规定包括以下三点：

1。个人取得的劳务报酬收入，应当交纳个人所得税。应交税款=(劳务报酬收入-费用扣除额)x税率。根据题中情况，相关的费用扣除额和适用税率为800元和20%。因此，由于题中的劳务报酬收入最高也就是60元，因此，均无需交纳个人所得税。

2。劳务报酬项目应交的个人所得税，由支付人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照税法规定，向其主管税务机关交纳。因此，你应当向当地税务机关申报交纳。

3。帐务处理问题。根据会计制度、税法及相关法规的规定，企业支付的劳务费支出，不构成工资总额，应当计入“管理费用——劳务费”科目，并不计提职工福利费、工会经费、职工教育经费，不交纳各项社会保险金和住房公积金。在计算应交企业所得税时，劳务费应当在当地税务机关规定的劳务费扣除标准(注意，不是工资标准，如计税工资标准等)内，据实扣除.

怎么计算劳务报酬个人所得税

劳务报酬的个人所得税的起征点为3500(元)

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=扣除三险一金后月收入- 3500

级数应纳税所得额税率(%)速算扣除数

1不超过1500元 3 0

2超过1500元至4500元 10 105

3超过4500元至9000元 20 555

4超过9000元至35000元 25 1005

5超过35000元至55000元 30 2755

6超过55000元至80000元 35 5505

7超过80000元 45 13505

股息红利缴纳多少个人所得税

股息、红利:是指个人拥有股权取得的公司、企业派息分红。

股息：按照一定的比率派发的每股息金。

红利：根据公司、企业应分配的，超过股息部分的利润，按股派发的红股，称为红利。

转增股：是指上市公司将公司的资本公积金转化为股本的形式赠送给股东的一种分配方式。

送红股：是指上市公司给股东分配利润的形式，是用上市公司的盈余公积和未分配利润以股权的方式赠送给股东。

派现：即现金股利，是股份公司以货币形式发放给股东的股息。

股息红利如何计税：

自2013年1月1日起，我国实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策。

(1)个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;

(2)持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额;

(3)持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。

上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

上市公司派发股息红利时，对截止股权登记日个人已持股超过1年的，其股息红利所得，按25%(即20%x25%=5%)计入应纳税所得额。对截止股权登记日个人持股1年以内(含1年)且尚未转让的，税款分两步代扣代缴：第一步，上市公司派发股息红利时，统一暂按25%(即20%x25%=5%)计入应纳税所得额，计算并代扣税款。第二步，个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算实际应纳税额，超过已扣缴税款的部分，由证券公司等股份托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付上市公司，上市公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳。

通过上述操作我们可以知道，如果持股时间不足一年，对截止股权登记日未转让的，股民会被按照5%的税率代扣代缴个人所得税，如果超过一年在出售的话，则无需补税。

怎么计算工资应缴的个人所得税

工资、薪金计算公式：缴税=全月应纳税所得额x税率-速算扣除数全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-个税起征点实发工资=应发工资-四金-缴税个税起征点：现行起征点2000元/月;2011年9月1日起，按3500元/月的起征标准算。案例：如果某人的工资收入扣除三险一金后为7200元，他应纳个人所得税为：(7200—3500)×10%—105=265(元)年终奖缴纳个税计算公式：个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。(2)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。计算公式为：应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

最新个人所得税计算公式

1、工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数

2、从2011年9月1日起执行7级超额累进税率：扣除数为3500元。

全月应纳税所得额税率速算扣除数(元)

全月应纳税额不超过1500元 3% 0

全月应纳税额超过1500元至4500元 10% 105

全月应纳税额超过4500元至9000元 20% 555

全月应纳税额超过9000元至35000元 2505

全月应纳税额超过35000元至55000元 30% 2755

全月应纳税额超过55000元至80000元 35% 5505

全月应纳税额超过80000元 45505

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