期末增值税如何进行会计分录？

如果您还对期末增值税如何进行会计分录？不太了解，没有关系，今天就由我为大家分享解决大家的问题，下面我们就开始吧！

增值税进项税额不能抵扣的会计分录怎么做

会计人员碰到增值税进项税额不能抵扣的情况，通常设置主营业务成本、待处理财产损溢、原材料等科目进行核算，具体的会计分录如何编制？

增值税进项税额不能抵扣的会计分录

1、如果是采购普通发票无法认证，全部进存货成本：

借：原材料/库存商品

贷：银行存款

2、如果是专用发票已经认证抵扣，作进项税转出：

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税（进项税转出）

3、如果是非正常损失，也要转出：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：应交税费——应交增值税（进项税转出）

应交税费是什么？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费，包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

应交税费属于负债类科目，贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费，期末借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

主营业务成本是什么？

主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经营性活动所发生的成本。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，月末将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。

计算并结转应交增值税会计分录是什么

增值税是针对销售货物或提供劳务以及进口货物的单位和个人在增值额上征收的一个税种，企业在月末计算以及结转增值税时应如何做会计分录？

计算并结转应交增值税的会计分录

一、计算应交增值税

计算公式：本月应交增值税=本月增值税销项金额-本月增值税进项金额

（1）首先我们将进项税额及销项税额进行结转，会计分录如下：

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

借：应交税费—应交增值税（销项税额）

贷：应交税费—未交增值税

（2）然后，我们去查看未交税金的账面余额，贷方余额有多少就应交多少税

（3）若有进项税额转出的情况，也应结转。待次月交纳税款时，可做以下分录：

会计分录为：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款/库存现金

二、期末增值税结转会计分录

（1）结转当月发生的应交未交增值税额

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

（2）结转本月多交的增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

（3）若是当月上交本月增值税时：

借：应交税费——应交增值税(已交税费)

贷：银行存款

（4）当月上交上月应交未交的增值税：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

OK，关于期末增值税如何进行会计分录？的内容到此结束了，希望对大家有所帮助。