企业定向捐赠是否可以税前抵扣？

其实企业定向捐赠是否可以税前抵扣？的问题并不复杂，但是又很多的朋友都不太了解，下面我们一起来看看这个问题的分析吧！

行政单位收到企业定向捐赠如何记账

新的《行政单位会计制度》设置了”受托代理负债“科目，用来核算行政单位接受委托，取得受托管理资产时形成的负债。收到时记贷方，交付是记借方。新制度还设置了“受托代理资产”科目，用来核算行政单位接受委托方委托管理的各项资产，包括受托指定转赠的物资、受托储存管理的物资等。收到时记借方，发出时记贷方。但是，行政单位收到受托代理资产为现金和银行存款，是通过“库存现金”、“银行存款”科目进行核算，不在“受托代理代理资产”科目核算，但在编制资产负债表时，要并入“受托代理资产”项目。

你说的行政单位收到企业定向捐赠。如果捐赠是物资的，借：受托代理资产贷：受托代理负债。行政单位交付受赠人时，做相反科目处理。

你说的行政单位收到企业定向捐赠。如果捐赠是现金或银行存款的，借：库存现金、银行存款贷：受托代理负债。行政单位交付受赠人时，做相反科目处理。

强调一下，如果约捐赠时所发生税费、运费等由行政单位承担的，还应当由行政单位支付所发生的费用，借：经费支出贷：财政拨款收入、零余额用款额度、银行存款。

公益性捐赠可以抵扣个税吗

公益性捐赠支出，只能抵减企业所得税应纳税所得额，不能抵扣个人所得税。

按《企业所得税法》第九条的规定：

公益性捐赠支出，在本年度利润12%以内的部分，允许在计算应纳税所得额时扣除。也就是说，在这个比例之内的，可以做为费用支出扣除。

通过向下列社会团体捐赠，可享受税前全额扣除：

1、中国红十字会

2、中华健康快车基金会

3、孙冶方经济科学基金会

4、中华慈善总会

5、中国法律援助基金会

6、中华见义勇为基金会

7、宋庆龄基金会

8、中国福利会

9、中国残疾人福利基金会

10、中国扶贫基金会

11、中国煤矿尘肺病治疗基金会

12、中华环境保护基金会

13、中国医药卫生事业发展基金会

14、中国教育发展基金会

15、中国老龄事业发展基金会

16、中国华文教育基金会

17、中国绿化基金会

18、中国妇女发展基金会

公益性捐赠税前扣除注意事项：

1、受赠单位

《企业所得税法实施条例》第五十一条对公益性捐赠条件规定：企业所得税法第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。根据本条的规定，公益性捐赠必须符合以下两个条件：

（1）受赠单位必须是县级以上人民政府及其部门和直属机构，如果受赠单位是乡级人民政府或街道办事处，则不能税前扣除。

（2）向公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，必须是企业所得税汇算清缴所属年度，且受赠单位是在财政、税务、民政等部门联合发布的名单上。反之，不能税前扣除。

2、票据合法性

不能用行政事业单位结算票据税前扣除，而应提供省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联，作为法定扣除凭证。

3、是否是直接捐赠

企业发生的直接捐赠支出，要纳税调增。如基于政府帮扶解困的定向性，企业根据政府及相关部门扶贫计划，直接向贫困村、农户、城市生活困难的居民、农村小学和特困学生等捐赠。虽然这种行为具有公益性，但不符合税法规定的公益性捐赠要件。

关于企业定向捐赠是否可以税前抵扣？的内容到此结束，希望对大家有所帮助。