递延所得税资产如何做分录？

今天来为大家解答递延所得税资产如何做分录？这个问题，来为大家分析分析，现在让我们一起来看看吧！

确认递延所得税资产如何写会计分录

递延所得税资产通常是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。当企业确认递延所得税资产时，相关的会计分录怎么做？

确认递延所得税资产的会计分录

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

什么是递延所得税资产？

递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债，但某些特殊情况除外。

什么是递延所得税负债？

递延所得税负债主要是指：一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债；二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算；三、递延所得税负债的主要账务处理。

所得税费用是什么？

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

计提递延所得税资产会计分录是什么

递延所得税资产属于资产类，预计能为企业带来经济利益的流入，计提递延所得税资产时，应设置“递延所得税资产”科目核算，相关分录如何编制？

计提递延所得税资产的会计分录

借：递延所得税资产

贷：应交税费——应交企业所得税

什么是递延所得税？

递延所得税是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。递延所得税是由于税收和会计的暂时性差异产生的，有两类差异，一类暂时性，一类永久性。它是权责发生制原则和配比原则的体现。它也表现了真实性原则和谨慎性原则。

递延所得税资产的主要账务处理

(一)资产负债表日，企业确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”等科目;资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额做相反的会计分录。

企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的，应于购买日确认递延所得税资产，借记本科目，贷记“商誉”等科目。

与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产，借记本科目，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。

(二)资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。

企业所得税是什么？

1、企业所得税是对企业的各项收入所得征收的税。企业的应纳税所得额是，用企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的金额。企业所得税的税率一般是25%。

2、企业所得税的税率为25%。非居民企业，一般适用税率为20%。

3、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

好了，文章到这里就结束啦，如果本次分享关于递延所得税资产如何做分录？的内容对您有所帮助，还望关注下本站哦！